Interpretacja indywidualna z dnia 25 stycznia 2021 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.828.2020.1.KC

Opodatkowanie otrzymanej spłaty związanej z działem spadku.

INTERPRETACJA INDYWIDUALNA

Na podstawie art. 13 § 2a pkt 1, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2020 r., poz. 1325, z późn. zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z dnia 19 listopada 2020 r. (data wpływu 24 listopada 2020 r. ) o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie opodatkowania otrzymanej spłaty związanej z działem spadku – jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 24 listopada 2020 r. wpłynął do tutejszego organu wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie opodatkowania otrzymanej spłaty związanej z działem spadku.

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny.

W dniu … maja 2017 r. zmarła matka Wnioskodawcy, w wyniku czego nabył on spadek po zmarłej w 1/2 części na podstawie aktu poświadczenia dziedziczenia z dnia … sierpnia 2017 r. Pozostałą część spadku - 1/2 nabyła siostra Wnioskodawcy.

W skład masy spadkowej wchodził stanowiący odrębną nieruchomość lokal mieszkalny wraz z pomieszczeniami przynależnymi, z którego własnością związane jest prawo użytkowania wieczystego gruntu oraz prawo własności w częściach wspólnych budynku, w którym znajduje się lokal. Wartość odziedziczonej przez spadkobierców nieruchomości to 150 000 zł.

Na mocy ugody z dnia … stycznia 2020 r., zawartej w postępowaniu sądowym o dział spadku, strony (Wnioskodawca i jego siostra) postanowiły dokonać działu spadku po zmarłej poprzez przyznanie prawa własności wchodzącej w skład spadku nieruchomości wyłącznie siostrze Wnioskodawcy z obowiązkiem spłaty na jego rzecz. Wartość przedmiotowej nieruchomości, dla potrzeb zawarcia ugody, została określona na kwotę 150 000 zł. W ramach podziału Wnioskodawca uzyskał kwotę 75 000 zł, która została mu przelana przez siostrę w 2020 r.