Zgodnie z art. 86a ust. 4 pkt 2 i art. 86a ust. 9 pkt 2 ustawy o VAT, podatnikowi przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z użytkowaniem pojazdów o konstrukcji ograniczającej użycie do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą, stosownie do spełnienia wymaganych warunków rejestracyjnych i technicznych.

Do kosztów uzyskania przychodów z działalności gospodarczej mogą należeć wydatki na kursy językowe, o ile służą one zwiększeniu przychodów i rozwojowi działalności. Natomiast wydatki na kurs prawa jazdy kat. B nie stanowią kosztu uzyskania przychodów z uwagi na ich charakter osobisty. Wydatki na zakup i eksploatację samochodu osobowego, przy spełnieniu ustawowych przesłanek, mogą być uznane za koszty

Dla podatku dochodowego od osób fizycznych, odpłatne zbycie ruchomości nabytej do majątku wspólnego małżonków przeprowadzone po upływie pół roku od końca miesiąca nabycia nie podlega opodatkowaniu, niezależnie od późniejszego dziedziczenia czy działu spadku.

Gmina, jako zarejestrowany podatnik VAT, nie może obniżyć podatku należnego o podatek naliczony związany z zakupem towarów i usług niewykorzystywanych do czynności opodatkowanych VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Koszty poniesione na użytkowanie dwóch samochodów osobowych w leasingu operacyjnym, wykorzystywanych do celów mieszanych, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem, że wydatki te spełniają kryteria związku z przychodami oraz gospodarczej racjonalności, a ich odliczenie jest ograniczone do 75% zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 46a ustawy o PIT.

Uznaje się za prawidłowe uznanie przychodów z usług wykonanych na przełomie roku na podstawie daty wystawienia faktury. Natomiast wydatki ponoszone podczas zawieszenia działalności można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów pod warunkiem ich bieżącego ujęcia. Amortyzacja środków trwałych ulega zawieszeniu na czas nieprowadzenia działalności.

Umowa leasingu operacyjnego samochodu osobowego z wartościami przekraczającymi 150 000 zł, zawarta przed 2026 r., podlega nowym limitom kosztów uzyskania przychodów od 1 stycznia 2026 r., jeśli pojazd nie jest wpisany do ewidencji środków trwałych.

Najem samochodu prowadzony w sposób ciągły dla celów zarobkowych stanowi działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, skutkując obowiązkiem doliczania dochodu z najmu do limitu zwolnienia podmiotowego z VAT określonego w art. 113 ust. 1 ustawy.

Wydatki na wynajem kampera, traktowanego jako samochód osobowy, mogą być rozliczane jako koszty uzyskania przychodów wyłącznie w ograniczonej części związanej z działalnością gospodarczą, z zastrzeżeniem limitu 100 000 zł na wynajem i 75% wydatków eksploatacyjnych, zgodnie z art. 23 ustawy o PIT.

Spółka, prowadząc ewidencję przebiegu pojazdów zgodną z art. 86a ustawy o VAT oraz wykorzystując pojazdy wyłącznie do działalności gospodarczej, może zaliczać 100% wydatków z tytułu używania samochodów osobowych do kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z ustawą o CIT.

Ulga rehabilitacyjna na użytkowanie samochodu osobowego przysługuje obojgu rodzicom dziecka niepełnosprawnego jako właścicielom pojazdu, mimo późniejszego wydania orzeczenia świadczącego o niepełnosprawności dziecka.

Sprzedaż pojazdu wylicytowanego w dniu 31 października 2025 r., nabytego 3 listopada 2025 r., dokonana po upływie sześciu miesięcy od końca miesiąca nabycia, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d ustawy o PIT, jeśli sprzedaż nie następuje w ramach działalności gospodarczej.

Usługa udostępniania pojazdów z kierowcą, nabywana przez Spółkę, nie wypełnia przesłanek ograniczenia odliczenia VAT na podstawie art. 86a ustawy o VAT, umożliwiając pełne odliczenie VAT w oparciu o zasady ogólne, jako świadczenie transportowe.

Sprzedaż samochodu osobowego otrzymanego w drodze darowizny, dokonana przed upływem sześciu miesięcy od jego nabycia, stanowi źródło przychodu, rodzące obowiązek podatkowy z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d u.p.d.o.f.

Wydatki ponoszone przez spółkę na prezenty dla kontrahentów oraz imprezy integracyjne nie podlegają opodatkowaniu estońskim CIT, o ile wykazują związek z działalnością gospodarczą. Wydatki na alkohol podczas imprez integracyjnych oraz wynagrodzenia członków zarządu przekraczające limity mogą być uznane za wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą lub ukryte zyski.

Sprzedaż środka trwałego z likwidowanej działalności gospodarczej generująca przychód z tej działalności w okresie krótszym niż sześć lat wyłącza możliwość wspólnego rozliczenia podatkowego PIT-37 przez małżonków, gdyż do jednego z nich stosują się przepisy o podatku liniowym.

Jednostka samorzadu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytulu nabycia srodkow trwalego u7czytku, jesli te sluza wykonaniu zadan publicznych niepodlegajacych opodatkowaniu podatkiem VAT.

Środki transportu wynajmowane przez spółkę od kontrahentów duńskich uznaje się za "urządzenia przemysłowe" w myśl art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT. Tym samym spółka jest zobowiązana do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego u źródła od należności z tytułu najmu tych urządzeń.

Brak numeru NIP i adresu działalności gospodarczej na fakturze nie wyklucza prawa do odliczenia 50% VAT, o ile faktura identyfikuje nabywcę i dotyczy czynności opodatkowanych.

W przypadku umowy leasingu finansowego samochodu osobowego wykorzystywanego do celów mieszanych, opłaty wprowadzone w wartość początkową środka trwałego i rozliczane przez odpisy amortyzacyjne, nie wpływają na dochód opodatkowany ryczałtem od dochodów spółek; opodatkowanie obejmuje 50% odpisów amortyzacyjnych oraz części odsetkowej rat leasingowych.

Podatnikowi, zgodnie z art. 86a ust. 3 lit. a ustawy o VAT, przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z pojazdami wykorzystywanymi wyłącznie do celów działalności gospodarczej przy spełnieniu warunków ustalonych zasad używania i ewidencji przebiegu pojazdu, z wyłączeniem kosztów ubezpieczenia.

Gmina, jako czynny podatnik VAT, nie jest uprawniona do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z wkładem własnym w projekt doposażenia OSP, gdyż nabyty sprzęt ratowniczy będzie używany do działań niepodlegających opodatkowaniu VAT.

Użycie pojazdu o DMC powyżej 3,5 tony częściowo na cele prywatne, lecz każdorazowo opodatkowywane, daje prawo do pełnego odliczenia VAT, niezależnie od braku zastosowania prewspółczynnika.