Zakup pakietów medycznych obejmujących świadczenia profilaktyki oraz medycyny zarówno dla pracowników, jak i członków ich rodzin stanowi koszty podatkowe dla pracodawców. Wydatki na zakup tych pakietów stanowią bowiem tzw. koszty pracownicze.

Informacje podsumowujące w obrocie krajowym składa się za okresy rozliczeniowe, w których powstał obowiązek podatkowy. Podatnik nie ma obowiązku składania tzw. zerowych informacji podsumowujących. Wynika to z art. 101a ust. 2 ustawy o VAT.

Od 1 lipca 2015 r. odwrotnym obciążeniem objęte są transakcje uznane za jednolite gospodarczo, których wartość przekracza 20 000 zł, jeśli ich przedmiotem są m.in.: smartfony, laptopy oraz konsole do gier. Zasady opodatkowania sprzedaży tych towarów w formie zestawów z towarami, które nie są wymienione w zał. nr 11 wyjaśniło MF.

Do wydatków stanowiących uznaną za koszty podatkowe reklamę należą, między innymi, wydatki ponoszone na utrzymanie drużyny piłkarskiej uczestniczącej w rozgrywkach piłkarskich pod nazwą firmy podatnika. Potwierdzają to organy podatkowe w udzielanych wyjaśnieniach.

Dostawa laptopów, tabletów, notebooków, telefonów, smartfonów, w ramach jednolitej gospodarczo transakcji, gdy łączna wartość netto takiego towaru przekroczy kwotę 20 000 zł, nawet jeżeli są to towary używane (np. wymiana sprzętu firmowego), podlega opodatkowaniu w ramach tzw. odwrotnego obciążenia.

Wypłata prowizji za świadczone przez podmiot zagraniczny usługi pośrednictwa handlowego nie jest związana z koniecznością poboru tzw. podatku u źródła. Pośrednictwo handlowe nie jest wymienione w katalogu usług opodatkowanych tym podatkiem. Nie ma ono także podobnego charakteru do wymienionych tam usług.

Zawarcie przez podatnika przedwstępnej umowy sprzedaży nieruchomości, nawet jeżeli określono w niej zadatek w wysokości 100%, nie powoduje powstania przychodu z odpłatnego zbycia, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 updof. Przychód powstaje dopiero w momencie zawarcia umowy ostatecznej.

Po stronie pracowników, którym pracodawcy finansują wycieczkę integracyjną, nie powstaje przychód ze stosunku pracy. W tym przypadku nie ma znaczenia, z jakiego źródła pochodzą środki na ten cel. Dlatego pracodawca nie ma obowiązku pobrania z tego tytułu zaliczki na podatek dochodowy.

Od 1 lipca 2015 r. podatnicy zwolnieni podmiotowo z VAT lub wykonujący wyłącznie czynności zwolnione z tego podatku nie mają obowiązku rozliczania VAT na zasadzie odwrotnego obciążenia. Nawet jeżeli nabędą towary objęte mechanizmem odwrotnego obciążenia (wymienione w załączniku nr 11 do ustawy o VAT), nie muszą tego rozliczać i deklarować.

Do kosztów podatkowych nie są zaliczane m.in. wydatki związane z podwyższeniem kapitału zakładowego. Wydatki na usługi doradcze nie są jednak bezpośrednio związane z podwyższeniem kapitału. Tym samym podatnicy mogą zaliczyć je do kosztów podatkowych.

Przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów wydatki poniesione na czesne za zaoczne albo podyplomowe studia, jeżeli wybrany kierunek studiów będzie miał związek z prowadzoną przez niego działalnością gospodarczą.

Pracodawca, który zwróci pracownikowi koszt zakupu soczewek kontaktowych, nie musi pobierać z tego tytułu zaliczki na podatek dochodowy, jeżeli konieczność noszenia szkieł stwierdził lekarz okulista w trakcie badań profilaktycznych.

Od 1 stycznia 2016 r. rolnicy, którzy będą sprzedawali przetworzone produkty roślinne i zwierzęce pochodzące z własnych upraw, hodowli lub chowu, będą musieli z tego tytułu zapłacić podatek dochodowy. Do wyboru będą mieli opodatkowanie osiąganych przychodów jako przychodów z innych źródeł albo ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Podatnik, który otrzymał od komornika postanowienie o bezskuteczności egzekucji wydane na firmę windykacyjną, może zaliczyć wierzytelność, której to postanowienie dotyczy, do kosztów.

1 lipca 2015 r. zostanie uchylony zakaz korzystania z tzw. ulgi na złe długi w relacjach pomiędzy podmiotami powiązanymi. Dzięki temu z ulgi na złe długi podatnicy będą mogli korzystać w relacjach z kontrahentami powiązanymi z nimi rodzinnie, majątkowo lub kapitałowo.

Kary umowne wypłacane z tytułu wcześniejszego rozwiązania umowy najmu mogą stanowić koszt podatkowy. Warunkiem jest, by decyzja o rozwiązaniu tej umowy miała swoje ekonomiczne uzasadnienie. Takie stanowisko zajmują także sądy administracyjne.

Od 1 lipca 2015 r. podatnicy zwolnieni z VAT podmiotowo oraz podatnicy, którzy wykonują wyłącznie czynności zwolnione z VAT, nie będą już mieli obowiązku rozliczania VAT należnego przy zakupie towarów wymienionych w załączniku nr 11 do ustawy o VAT (objętych tzw. odwrotnym obciążeniem).

Od 1 lipca 2015 r. podatnicy będą mogli odliczać VAT naliczony od zakupu paliwa do samochodu osobowego na zasadach ogólnych określonych w art. 86a ustawy o VAT. Oznacza to, że podatnicy będą mogli odliczyć 50% VAT naliczonego z faktur dokumentujących zakup paliwa.

Zastosowanie procedury marży do sprzedaży używanego samochodu może oznaczać, że sprzedaż nie zostanie opodatkowana VAT. Ze względu na fakt, że używane samochody zwykle tracą na wartości, marża przy sprzedaży takiego samochodu wyniesie 0 zł. Oznacza to, że VAT nie wystąpi.

Pracodawcy lub zleceniodawcy, zatrudniając osobę z ustalonym prawem do świadczenia (zasiłku) przedemerytalnego, mają obowiązek wystawić pracownikowi lub zleceniobiorcy zaświadczenie o kwocie uzyskanego przez niego przychodu. W 2015 r. takie zaświadczenie należy przekazać do ZUS najpóźniej do 1 czerwca.

Podatnicy, którzy zamierzają powrócić do zwolnienia podmiotowego, nie muszą czekać do nowego roku. Mogą do niego powrócić również w trakcie roku kalendarzowego, poczynając od dowolnie wybranego miesiąca. Minister Finansów potwierdził taką możliwość w interpretacji ogólnej.

Podatnik, który dokonał darowizny środka trwałego, nie musi zmniejszać kosztów o zaliczone do nich odpisy amortyzacyjne od tego środka trwałego.

W obrocie gospodarczym zdarzają się sytuacje, w których od sprzedaży produktów innego przedsiębiorcy zależy wielkość lub możliwość sprzedaży produktów podatnika. W takiej sytuacji podatnik promując te cudze produkty, działa w celu zwiększenia własnych przychodów. Jest więc uprawniony do zaliczenia wydatków na taką promocję do kosztów podatkowych.

Biura rachunkowe mogą korzystać ze zwolnień z obowiązku rejestracji obrotu z użyciem kas rejestrujących. Potwierdził to Minister Finansów w interpretacji ogólnej. Te biura, które ze względu na poprzednie, niekorzystne stanowisko MF – zakupiły kasy i rozpoczęły ewidencjonowanie, mogą z kas zrezygnować. Jeżeli jednak skorzystały z ulgi na zakup kasy, będą musiały ją zwrócić.