Interpretacja indywidualna z dnia 09.12.2020, sygn. 0112-KDIL3.4012.617.2020.1.LS, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL3.4012.617.2020.1.LS
Zatrzymana kwota w związku z kaucją gwarancyjną (ze względu na charakter kwoty zatrzymanej, która jest kwotą należną w związku z zabezpieczeniem należytego wykonania umowy) nie stanowią podstawy do zastosowania przez Wnioskodawcę korekty podatku należnego, zgodnie z art. 89a ustawy.
Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2020 r., poz. 1325, z późn. zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z dnia 6 października 2020 r. (data wpływu 9 października 2020 r.) o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku od towarów i usług w zakresie możliwości zastosowania ulgi na złe długi dla zatrzymanej przez Spółdzielnię Mieszkaniową kwoty, w postaci kaucji na zabezpieczenie należytego wykonania umowy jest nieprawidłowe.
UZASADNIENIE
W dniu 9 października 2020 r. wpłynął do tutejszego organu ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od towarów i usług w zakresie możliwości zastosowania ulgi na złe długi dla zatrzymanej przez Spółdzielnię Mieszkaniową kwoty, w postaci kaucji na zabezpieczenie należytego wykonania umowy.
We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny
Wnioskodawca jest spółką prowadzącą księgi rachunkowe i jest czynnym podatnikiem VAT. Zainteresowany zawarł ze Spółdzielnią Mieszkaniową w dniu 19 listopada 2018 r. umowę na budowę mieszkań w systemie lokatorskim. W tej umowie jest zapis: Ustala się zabezpieczenie należytego wykonania umowy w wysokości 5% wynagrodzenia brutto utworzone w formie potrąceń z faktur w wysokości 5% należności brutto. Zwolnienie zabezpieczenia nastąpi w ten sposób, że 70% zostanie zwrócone Wykonawcy w terminie 30 dni od dnia odbioru końcowego przedmiotu umowy bez uwag, zaś pozostałe 30% pozostanie na zabezpieczenie usunięcia wad i usterek wynikłych w okresie gwarancji.
Dodatkowo zawarto aneks następującej treści: Ustala się zabezpieczenie należytego wykonania umowy w wysokości 5% wynagrodzenia brutto, płatne przez Wykonawcę poprzez przelanie na konto Zamawiającego kwoty stanowiącej wartość 5% brutto każdej wystawionej przez Wykonawcę faktury w dniu zapłaty przez Zamawiającego należności wynikających z tej faktury.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
