Postanowienie w sprawie interpretacji prawa podatkowego z dnia 15.04.2005, sygn. PV/443-I-10/05, Urząd Skarbowy Poznań-Wilda, sygn. PV/443-I-10/05
Ze stanu faktycznego przedstawionego przez Spółkę w piśmie wynika, że w ramach prowadzonej działalności nabywa urządzenia i części zamienne od kontrahenta niemieckiego( zarejestrowanego podatnika VAT UE), które następnie odsprzedaje podmiotom na rynku polskim. Za zakupione towary Spółka obciążana jest niemiecką fakturą handlową. W przypadku maszyn cena ma charakter negocjowany, natomiast w pozostałych przypadkach, brane są pod uwagę stałe listy cenowe. W związku z powyższymi transakcjami, Spółka otrzymuje również inne dokumenty, tzw. Credit note/gutschrift będące uznaniem konta rozliczeniowego Strony dotyczące : dodatkowych wynegocjowanych rabatów, zwrotów w zakresie,- części zamiennych na naprawy gwarancyjne błędnie zafakturowanych- części zamiennych uszkodzonych lub błędnie przesłanych.Celem udokumentowania powyższych zdarzeń , Spółka wystawia korygujące faktury wewnętrzne . Za moment rozliczenia podatku zarówno VAT należnego jak i naliczonego przyjmuje datę wystawienia Credit note/gutschrift przez podmiot niemiecki.Spółka otrzymuje od podmiotu niemieckiego również rachunki , będące korektą zwiększającą dokumenty pierwotne zakupu, wynikające z zaniżonej ceny uwidocznionej na pierwotnym rachunku zakupu, co powoduje zwiększenie ceny nabycia towaru. W momencie otrzymania takiego dokumentu Spółka ,wystawia wewnętrzną fakturę korygującą. Spółka dokonuje korekty rozliczenia podatku VAT zarówno należnego jak i naliczonego w miesiącu ,w którym występował dokument pierwotny zakupu.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
