Interpretacja indywidualna z dnia 26 sierpnia 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP1-1.4012.503.2026.4.AWY

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku od towarów i usług jest prawidłowe.

Zakres wniosku wspólnego o wydanie interpretacji indywidualnej

8 lipca 2026 r. wpłynął Państwa wniosek z 6 lipca 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy braku opodatkowania podatkiem VAT rocznej zbiorczej korekty rozliczeń między Spółką a Podmiotem powiązanym i w konsekwencji braku obowiązku dokumentowania tej korekty fakturą/fakturą korygującą.

Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 17 sierpnia 2026 r.

Treść wniosku wspólnego jest następująca:

Zainteresowani, którzy wystąpili z wnioskiem

1.Zainteresowana będąca stroną postępowania:

‒A. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością

2.Zainteresowana niebędąca stroną postępowania:

‒B. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością

Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego

A. spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (dalej także: „Spółka” lub „Wnioskodawca”) oraz B. spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (dalej także: „Podmiot powiązany”) - dalej łącznie jako „Spółki” lub „Wnioskodawcy” - posiadają status rezydenta podatkowego w Rzeczypospolitej Polskiej i podlegają w Rzeczypospolitej Polskiej nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu od całości osiąganych dochodów, bez względu na miejsce ich osiągania.

Przedmiotem działalności Wnioskodawcy jest produkcja (...).

Wnioskodawca jest podmiotem powiązanym w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2026 r. poz. 554 ze zm. dalej: „CIT”) z B. spółka z ograniczoną odpowiedzialnością. Pomiędzy podmiotami zachodzą powiązania kapitałowe - Podmiot powiązany jest 100% udziałowcem Spółki. W ramach łańcucha wartości Podmiot powiązany zarządza łańcuchem wartości, odpowiada za komercjalizację i sprzedaż wyrobów na rzecz kontrahentów pozagrupowych, jak również zapewnia wsparcie techniczne procesu produkcyjnego (m.in. usługi (...)) oraz zapewnienia tzw. usług back-office (HR, IT, księgowości, controlling itp.).