Interpretacja indywidualna z dnia 20 lipca 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDWP.4011.307.2026.2.AS1

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

16 czerwca 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełniła go Pani pismem z 30 czerwca 2026 r. – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawczyni jest córką A.A. oraz wnuczką B.A., zmarłej w dniu 20 lutego 2023 r.

Spadek po B.A. na podstawie testamentu nabył brat Wnioskodawczyni – C.A.

W chwili śmierci spadkodawczyni jej jedynym spadkobiercą ustawowym był A.A. – ojciec Wnioskodawczyni i C.A. Od 2015 r. A.A. posiada status osoby zaginionej.

Wnioskodawczyni rozważała dochodzenie roszczeń z tytułu zachowku po B.A. jako potencjalny następca prawny swojego ojca.

W celu ugodowego zakończenia sporu pomiędzy Wnioskodawczynią a C.A. strony zamierzają zawrzeć akt notarialny obejmujący ugodę dotyczącą rozliczenia roszczeń związanych z zachowkiem.

Na podstawie ugody C.A. zobowiąże się do zapłaty na rzecz Wnioskodawczyni kwoty 80.000 zł. W zamian Wnioskodawczyni zrzeknie się wszelkich obecnych i przyszłych roszczeń o zachowek związanych ze spadkiem po B.A. oraz nie będzie dochodziła takich roszczeń w przyszłości.

Ugoda będzie miała formę aktu notarialnego. Wypłata środków nastąpi przelewem bankowym.

Świadczenie pieniężne ma charakter ugodowego zaspokojenia potencjalnych roszczeń o zachowek związanych ze spadkiem po B.A.

Uzupełnienie opisu stanu faktycznego

Ugodę Wnioskodawczyni zawarła w Kancelarii Notarialnej w dniu 8.05.2026 r.

Pieniądze Wnioskodawczyni otrzymała na rachunek bankowy w dniu 8.05.2026 r.

Na pytanie: