Interpretacja indywidualna z dnia 17 lipca 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-1.4015.12.2026.3.AND

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest w części prawidłowe i w części nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

16 kwietnia 2026 r. wpłynął Pana wniosek z 10 kwietnia 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie możliwości zaliczenia kosztów pogrzebu i nagrobka jako ciężar spadku. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 22 maja 2026 r.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawca jest jedynym spadkobiercą testamentowym po zmarłym (…) ojcu. Wnioskodawca posiada pięcioro rodzeństwa, które nie zostało powołane do dziedziczenia.

Ojciec, będący spadkodawcą, posiadał konto bankowe w jednym banku. Ojciec, w ramach konta bankowego, ujął w dyspozycji na wypadek śmierci osobę Wnioskodawcy. Ojciec na dzień śmierci pozostawił środki na koncie bankowym. Wnioskodawca opłacił koszty pogrzebu (trumna, firma pogrzebowa, opłaty cmentarne), a następnie koszty nagrobka.

Nie mając wiedzy o fakcie, iż w przypadku środków wynikających z dyspozycji na wypadek śmierci, termin na złożenie stosownej deklaracji w US wynosi 6 miesięcy od zgonu ojca, nie zaś od stwierdzenia nabycia spadku, Wnioskodawca nie zachował owego terminu. Tym samym zobowiązany jest do uiszczenia należności podatkowej na zasadach ogólnych.