Interpretacja indywidualna z dnia 15 lipca 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-1.4011.578.2026.1.EC

Interpretacja indywidualna - stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

20 maja 2026 r. wpłynął Pana wniosek z 20 maja 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej.

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawca jest polskim rezydentem podatkowym i podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Wnioskodawca nie prowadzi działalności gospodarczej.

Wnioskodawca posiada obecnie rachunek inwestycyjny w banku z siedzibą w Szwajcarii („Bank”). Rachunek inwestycyjny został założony w celach inwestycyjnych opartych na budowaniu portfela inwestycyjnego („Rachunek”). Na Rachunku mogą być zdeponowane następujące aktywa: środki pieniężne, instrumenty finansowe, w tym akcje i obligacje, oraz pochodne instrumenty finansowe („Aktywa”).

Wraz z usługą prowadzenia rachunku inwestycyjnego Bank świadczy wobec Wnioskodawcy także usługę zarządzania portfelem inwestycyjnym (portfolio asset management). Usługa zarządzania portfelem inwestycyjnym wykonywana jest przez wykwalifikowany zespół specjalistów zatrudnionych przez Bank i polega na podejmowaniu oraz realizacji decyzji inwestycyjnych w imieniu i na rachunek Wnioskodawcy poprzez dokonywanie takich czynności jak m. in. nabywanie i zbywanie instrumentów finansowych. Zatrudnieni w Banku specjaliści są wysoce wykwalifikowanymi osobami, które w ramach swojej profesji są na bieżąco z wszelkimi zmianami na rynkach finansowych oraz giełdach światowych.

W zamian za świadczoną przez Bank usługę zarządzania portfelem papierów wartościowych zdeponowanych na Rachunku, Wnioskodawca obciążany jest przez Bank opłatą za zarządzanie, tzw. management fee ( „Opłata”). Podstawą do naliczania Opłaty jest, co do zasady, wartość Aktywów zgromadzonych na Rachunku. Opłata za zarządzanie jest kosztem odrębnym od innych kosztów związanych z prowadzaniem i zarządzaniem rachunkiem przez Bank, np. opłat transakcyjnych czy opłat giełdowych. Płatność za zarządzanie Rachunkiem dokonywana jest przez Bank automatycznie z Rachunku Wnioskodawcy dwa razy w roku za okresy półroczne.