Interpretacja indywidualna z dnia 24 czerwca 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-1.4011.487.2026.1.AK

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:

• nieprawidłowe w części dotyczącej uznania udziałów fantomowych za pochodne instrumenty finansowe w rozumieniu art. 5a pkt 13 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a tym samym zastosowania art. 10 ust. 4 ww. ustawy,
• prawidłowe w pozostałej części.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

24 kwietnia 2026 r. wpłynął Pana wniosek z 20 kwietnia 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Wnioskodawca jest podatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych podlegającym obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów bez względu na miejsce ich osiągania, tj. jest podatnikiem, o którym mowa w art. 3 ust. 1 ustawy o PIT (polskim rezydentem podatkowym).

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą. Wnioskodawca jest doświadczonym i wysoce rozpoznawalnym na rynkach polskich oraz zagranicznych specjalistą w obszarach:

1) planowania budżetowego, zabezpieczania finansowania dla inwestycji związanych z dużymi ryzykami gospodarczymi;

2) zarządzania projektami – w tym złożonymi i skomplikowanymi projektami wymagającymi włączania specjalistów z różnych dziedzin;

3) wyznaczania właściwych i dopasowanych do specyfiki prowadzonej działalności wskaźników (KPI) do realizacji celów biznesowych przez członków kluczowej kadry menedżerskiej przedsiębiorców;

4) pozyskiwania i ewaluacji członków kluczowej kadry menedżerskiej dla przedsiębiorstw m.in. z branż: Horeca, finansowej, budowlanej, inwestycyjnej;

5) pośrednictwa w pozyskiwaniu kluczowych inwestorów, a także kontrahentów do transakcji;

6) budowania: strategii rozwoju przedsiębiorstw, strategii pozycjonowania przedsiębiorstw na rynku, a także strategii medialno-marketingowych.