Interpretacja indywidualna z dnia 2 czerwca 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDST2-2.4011.234.2026.2.MS

Interpretacja indywidualna

– stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

16 marca 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych, dotyczący skutków podatkowych zawarcia ugody z bankiem. Wniosek został uzupełniony w dniu 27 kwietnia 2026 r. (data wpływu).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

A. D., B. D. i C. D. w dniu 25 marca 2009 r. w (...) zawarli z X (obecnie: Q z siedzibą w (...)) umowę o pożyczkę hipoteczną nr (...) z przeznaczeniem na cele mieszkaniowe (remont i wykończenie nieruchomości).

Kredyt został udzielony (wypłacony) w złotówkach w kwocie stanowiącej równowartość 47.302,91 CHF (bank ostatecznie wypłacił kredytobiorcom kwotę 142.500,02 zł). Umowa została sporządzona z wykorzystaniem wzorca umowy. Kredyt miał zostać wypłacony przy zastosowaniu kursu zakupu walut w banku z dnia wypłaty kredytu. Informacje dot. wypłaty kredytu zostały opisane w § 5 i 7 umowy. Spłata miała nastąpić w ratach po przeliczeniu rat na złote według ostatniej tabeli kursów ogłoszonej przez bank (§ 10-12 umowy).

Bank wypłacił kredytobiorcom łącznie kwotę 142.500,02 zł, zaś w toku spłat pobrał od nich na dzień złożenia pozwu, tj. 24 sierpnia 2023 r. łącznie kwotę 150.074,98 zł. Nadwyżka ponad kapitał wynosiła zatem 7.574,96 zł.

Zdaniem kredytobiorców, umowa powyższa była nieważna z uwagi na abuzywność postanowień umowy dotyczących kwestii uruchomienia i rozliczania kredytu powiązanego z walutą CHF i mechanizmem waloryzacji, które ich zdaniem wyczerpują przesłanki z art. 385[1] k.c. Nadto umowa była sprzeczna z naturą stosunku prawnego i art. 69 ustawy z dnia 29 sierpnia 1998 r. prawo bankowe a w związku z tym w świetle art. 58 k.c. nieważna.