Interpretacja indywidualna z dnia 11 marca 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-1.4011.33.2026.1.AK

Interpretacja indywidualna

– stanowisko nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

12 stycznia 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej z tego samego dnia.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Wnioskodawca jest osobą fizyczną posiadającą miejsce zamieszkania na terytorium RP. Wnioskodawca w 2013 r. nabył 10-letnie zerokuponowe obligacje wyemitowane z dyskontem przez fundusz inwestycyjny z siedzibą w (...), zorganizowany w formie societe anonyme jako spółka inwestycyjna o kapitale zmiennym – specjalistyczny fundusz inwestycyjny [dalej zwany Funduszem]. W pierwotnym terminie wykupu w 2023 r. Fundusz nie dysponował środkami pieniężnymi pozwalającymi na ich wykup w związku z czym wydłużono termin ich wykupu. W związku z tym, że po 10 latach dyskonto uległo całkowitej amortyzacji (to jest cena wykupu Obligacji zrównała się z ich ceną nominalną), to od 2023 r. obligacje są oprocentowane od ich kwoty nominalnej. Nabycie Obligacji przez Wnioskodawcę nie nastąpiło w ramach działalności gospodarczej (Wnioskodawca nie posiadał wówczas ani w przedmiotowym okresie zarejestrowanej działalności gospodarczej). W 2019 r. i 2020 r. Wnioskodawca zaciągnął pożyczki od podmiotu zagranicznego (dalej Pożyczka). Wnioskodawca nie dysponuje wolnymi środkami finansowymi pozwalającymi na spłatę pożyczki. W związku z tym, Wnioskodawca zamiast spłaty pieniężnej Pożyczki zamierza przenieść w ramach umowy datio in solutum na Pożyczkodawcę Obligacje o wartości rynkowej (wartość nominalna powiększona o naliczone od 2023 r. oprocentowanie od wartości nominalnej) odpowiadające wartości spłacanej całkowicie albo częściowo kwoty Pożyczki.