Interpretacja indywidualna z dnia 25 kwietnia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.108.2025.1.JK

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych – w odniesieniu do pytania nr 1 – jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

28 stycznia 2025 r. wpłynął Pani wniosek z 28 stycznia 2025 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawczyni jest polską rezydentką podatkową. W okresie od (...).06.1997 r. do (...).06.2022 r. była w związku małżeńskim z (…). Przez cały czas małżeństwa małżonkowie byli objęci wspólnością majątkową małżeńską. Mąż zmarł (...).06.2022 r. Zgodnie z aktem poświadczenia dziedziczenia (dalej APD) sporządzonym 02.11.2022 r. spadek po (.,..) dziedziczą w równych 4 częściach: (…) – żona oraz trzej synowie (…).

Do momentu śmieci męża małżonkowie dokonywali zakupu akcji oraz innych produktów finansowych (dalej instrumenty finansowe). Obrót instrumentami finansowymi prowadzony był poprzez cztery rachunki inwestycyjne:

1.(…) (dalej (…)) – rachunek otworzony na imię Wnioskodawczyni i męża. (...) wystawiał dwa PIT-8C osobno dla Zainteresowanej i osobno dla męża, dzieląc przychody/koszty wynikające z rachunku po połowie.

2.(…) (dalej (...)) – rachunek otworzony na imię Wnioskodawczyni i męża. (...) wystawiał dwa PIT-8C osobno dla Zainteresowanej i osobno dla męża, dzieląc przychody/koszty wynikające z rachunku po połowie.

3.Rachunek inwestycyjny w domu maklerskim (...) (dalej (...)) – rachunek otworzony tylko na imię męża Wnioskodawczyni. (...) wystawiał jeden PIT8-C wyłącznie dla męża, który obejmował wszystkie przychody/koszty z rachunku.

4.Rachunek inwestycyjny w domu maklerskim (...) (dalej (...)) – rachunek otworzony tylko na imię męża Wnioskodawczyni. (...) wystawiał jeden PIT8-C wyłącznie dla męża, który obejmował wszystkie przychody/koszty z rachunku.