Zwrot nadpłaconego kredytu hipotecznego jako nieopodatkowany dochód w świetle ugody sądowej - Interpretacja indywidualna z dnia 27 marca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.91.2025.3.MK
Zwrot nadpłaty kredytu hipotecznego w wyniku ugody sądowej, jako odzyskane środki własne, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu.
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
26 stycznia 2025 r. złożył Pan wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan pismami złożonymi 20 marca 2025 r. i 25 marca 2025 r.– w odpowiedzi na wezwania.
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
W dniu 21 września 2011 r. Wnioskodawca i Jego żona … zawarli z … S.A. z siedzibą w … umowę kredytu mieszkaniowego …., zaewidencjonowaną w Banku pod … . Kredyt mieszkaniowy został udzielony na zakup lokalu mieszkalnego z rynku wtórnego w … . Było to mieszkanie, w którym Wnioskodawca zamieszkał z rodziną. Kredyt w wysokości … zł został wypłacony w złotówkach, natomiast w umowie zawarte były zapisy (klauzule przeliczeniowe), z których wynikało, że kwota udzielonego kredytu i ostateczna wysokość zobowiązania do spłaty będzie wyrażona we frankach szwajcarskich (CHF). Małżonkowie spłacali kredyt wyłącznie ze środków własnych, tj. z wynagrodzeń za pracę wypłacanych przez Ich pracodawców; spłacili zadłużenie przed terminem, w dniu 11 sierpnia 2021 r. W związku z umieszczeniem w umowie klauzul niedozwolonych, w grudniu 2023 r. Wnioskodawca z żoną wystąpili przeciwko bankowi … S.A., z roszczeniem o zapłatę nadpłaconej kwoty kredytu. W dniu 22 kwietnia 2024 r. zawarli z Bankiem … S.A. ugodę sądową przed Sądem Rejonowym dla … w …, w sprawie sygn. …. W ugodzie Wnioskodawca z żoną dokonali rozliczenia zakończonej umowy kredytu w ten sposób, że zmienili walutę, wysokość i zasady spłaty wierzytelności kredytowej. Skutkiem zmiany umowy w tym zakresie Bank … zobowiązał się do zapłaty na Ich rzecz „kwoty dodatkowej” w wysokości … zł. Jednocześnie w ugodzie znalazł się zapis, że w związku z wypłatą wyżej wskazanej „kwoty dodatkowej” powstaje po stronie Wnioskodawcy i Jego żony, tj. byłych kredytobiorców przychód, a na Banku ciąży wypełnienie obowiązku informacyjnego, tj. sporządzenie informacji PIT-11.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
