Interpretacja indywidualna z dnia 13 marca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.143.2025.1.AK

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

5 lutego 2025 r. wpłynął Pani wniosek z 4 lutego 2025 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Otrzymuje Pani od maja 2016 r. ze Stanów Zjednoczonych Ameryki świadczenie wdowie. Świadczenie to nie ma charakteru renty ani emerytury.

Zwracała się Pani do banku, że niesłusznie ma Pani potrącaną składkę na Narodowy Fundusz Zdrowia (NFZ) oraz wnioskowała Pani o niewystawianie informacji PIT-11, ponieważ otrzymuje Pani świadczenie wdowie, a nie emeryturę czy rentę wdowią.

W październiku 2016 r. bank przekwalifikował Pani świadczenie wdowie na rentę wdowią, tym samym podważając decyzję amerykańskiego Social-Security, z którego dokumentu z konsulatu USA jasno wynika, że otrzymała Pani świadczenie wdowie, od którego nie powinny być pobierane składki na NFZ.

Podatek ze świadczenia wdowiego jest automatycznie pobierany co miesiąc w Stanach Zjednoczonych Ameryki w stawce 30%, a w praktyce oznacza to automatyczne potrącenie 25,5% od całkowitej kwoty świadczenia, każdorazowej wypłaty za bieżące miesiące.

W informacji PIT-11 przekazanej do urzędu skarbowego, wykazano przychód z renty i emerytury. Musiała Pani dostarczyć do urzędu skarbowego dokument z konsulatu, zaświadczający, że uzyskuje Pani świadczenie wdowie i pobierany jest podatek w USA. Dotychczas rozliczała się Pani na formularzu PIT-36, natomiast od 3 lat po przedstawieniu dokumentu z konsulatu rozlicza się Pani na formularzu PIT-37, bez wykazywania dochodów z USA.