Interpretacja indywidualna z dnia 13 marca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.143.2025.1.AK

Istota problemu

Główny problem prawny dotyczył kwalifikacji podatkowej tzw. świadczenia wdowiego otrzymywanego z USA przez wnioskodawczynię w kontekście polskich przepisów podatkowych. Rozważano, czy świadczenie to powinno być traktowane jako renta wdowia, co implikowałoby jego opodatkowanie w Polsce pomimo poboru podatku dochodowego w USA. Wnioskodawczyni kwestionowała opodatkowanie i potrącenie składki zdrowotnej w Polsce, twierdząc, że świadczenie nie jest rentą ani emeryturą.

Rozstrzygnięcie

Organ podatkowy uznał, że świadczenie wdowie z amerykańskiego Social-Security, mimo że nie jest formalnie dietą lub emeryturą zgodnie z amerykańskimi przepisami, kwalifikuje się jako dochód do opodatkowania w Polsce według zasad ogólnych. Opierał się na zasadzie nieograniczonego obowiązku podatkowego opisanej w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, która nakłada opodatkowanie na osoby mającą rezydencję w Polsce z całego świata. Ponadto, organ tłumaczył, że umowa bilateralna między Polską a USA pozwala na odliczenie proporcjonalnego podatku zapłaconego za granicą, co oznacza, że podatek amerykański może być odliczony od polskiego zobowiązania podatkowego.