Interpretacja indywidualna z dnia 3 marca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.32.2025.1.ASZ

Istota problemu

Głównym problemem prawnym w interpretacji było ustalenie, czy kwota uzyskana przez podatniczkę na mocy ugody sądowej, będąca zwrotem nadpłaconych rat kredytu hipotecznego i ubezpieczeń oraz odsetki od tych kwot, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Dodatkowym zagadnieniem było zastosowanie zaniechania poboru podatku na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z 2022 r.

Rozstrzygnięcie

Organ podatkowy uznał, że zwrot nienależnie pobranych świadczeń, tj. nadpłaconych rat kredytu i ubezpieczeń w wyniku ugody, nie stanowi przychodu, a więc nie podlega opodatkowaniu. Środki te nie są definitywnym przysporzeniem majątkowym. Wypłacone odsetki za opóźnienie podlegają zwolnieniu z opodatkowania na mocy art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ nie zgodził się jednak z twierdzeniem podatniczki o zastosowaniu zaniechania poboru podatku na podstawie rozporządzenia z 2022 r., które dotyczy jedynie umorzenia wierzytelności kredytowych, a nie zwrotu kwot nienależnie pobranych.