Interpretacja indywidualna z dnia 4 marca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.104.2025.1.MKA
Opodatkowanie wypłaty zwrotu oraz dodatkowej kwoty na podstawie ugody z bankiem.
Istota problemu
Główny problem rozstrzygany w interpretacji dotyczy skutków podatkowych związanych z otrzymaniem przez kredytobiorcę (wnioskodawcę) oraz jego małżonkę zwrotu nadpłaty oraz dodatkowej kwoty środków od banku w wyniku zawarcia ugody pozasądowej dotyczącej kredytu mieszkaniowego. Wątpliwości wnioskodawcy koncentrują się na tym, czy wspomniane świadczenia stanowią przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, oraz czy ewentualnie przysługuje zwolnienie z poboru tego podatku.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy uznał, że zwrot nadpłaty oraz wypłata dodatkowej kwoty nie stanowią przychodu dla wnioskodawcy ani jego małżonki, ponieważ te środki nie generują przysporzenia majątkowego. Zostały one bowiem uprzednio wpłacone przez kredytobiorców na rzecz banku, co wyklucza charakter definitywny świadczenia. Zatem nie występuje dodatkowy przychód podatkowy w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W rezultacie, kwota zwrotu oraz kwota dodatkowa są neutralne podatkowo i nie wymagają naliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych. Organ nie odniósł się do kwestii ewentualnego zwolnienia, jako że stanowisko wnioskodawcy uznano za prawidłowe względem pytań o przychód.
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
30 stycznia 2025 r. wpłynął Pana wniosek z 27 stycznia 2025 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Wnioskodawca będąc w związku małżeńskim z (…) (zwany dalej „Wnioskodawcą” lub wraz z małżonką „Kredytobiorcami”), jako polscy rezydenci, podlegający nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce, zawarli 27 kwietnia 2007 r. z (…) S.A. z siedzibą w (…) (dalej jako: „Bank”) umowę kredytu mieszkaniowego (…) waloryzowany kursem CHF (dalej „Umowa kredytu”).
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
