Interpretacja indywidualna z dnia 11 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.935.2024.2.BM
Wypłata przez bank na rzecz Wnioskodawcy zwrotu będzie dla Wnioskodawcy neutralna podatkowo. W wyniku tego zwrotu nie osiągnie bowiem konkretnego przysporzenia majątkowego, a więc zwrot ten nie spowoduje po stronie Wnioskodawcy powstania przychodu w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Istota problemu
Główny problem prawny dotyczył ustalenia, czy kwota 68.000,00 zł otrzymana przez Zainteresowanych w wyniku zawartej z bankiem ugody stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Kwestia dotyczyła oceny, czy takie świadczenie traktowane jest jako przychód w kontekście przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz czy powinno być opodatkowane, biorąc pod uwagę charakter i źródło tego świadczenia.
Rozstrzygnięcie
Organ uznał, że wypłata 68.000,00 zł przez bank w ramach ugody nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, ponieważ związana jest ze zwrotem nadpłaconych kwot, a nie z przysporzeniem majątkowym. Analizowano, że przychód podatkowy wymaga określonego przysporzenia majątkowego, które nie ma charakteru zwrotnego. Uznano, że zwrot nienależnie wpłaconych środków finansowych w ramach ugody, mającej skutki finansowe tożsame z unieważnieniem umowy kredytu, nie prowadzi do powstania przychodu podatkowego, z uwagi na brak faktycznego przyrostu majątku po stronie Zainteresowanych.
Interpretacja indywidualna - stanowisko prawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku wspólnego o wydanie interpretacji indywidualnej
4 grudnia 2024 r. wpłynął Państwa wniosek wspólny z 29 listopada 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej.
Uzupełnili go Państwo - w odpowiedzi na wezwanie - pismem z 7 stycznia 2025 r. (data wpływu 9 stycznia 2025 r.).
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
