Interpretacja indywidualna z dnia 11 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.963.2024.2.BM
Skutki podatkowe otrzymania kwoty zwrotu z banku.
Istota problemu
Głównym problemem prawnym było ustalenie, czy kwota uzyskana przez podatników w wyniku ugody z bankiem, dotyczącej kredytu konsolidacyjnego, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Problematyczne było rozstrzygnięcie, czy zwrot nienależnych świadczeń przez bank może być uznany za przychód podatkowy, biorąc pod uwagę ustawowe definicje oraz szczególne przepisy dotyczące kredytów mieszkaniowych.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy stwierdził, że kwota 113.508,26 zł otrzymana przez podatników z tytułu ugody nie jest przychodem, ponieważ stanowi zwrot nienależnie wpłaconych środków do banku. W interpretacji podkreślono, że takie zwroty są neutralne podatkowo, gdyż nie prowadzą do realnego przysporzenia majątkowego. Ponadto organ odniósł się do przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wskazując brak podstaw do uznania zwrotu części kosztu umowy za przychód i jego opodatkowanie, ze względu na jego charakter zwrotny i brak definitywności przysporzenia.
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku wspólnego o wydanie interpretacji indywidualnej
6 grudnia 2024 r. wpłynął Państwa wniosek wspólny z 27 listopada 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej.
Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 7 stycznia 2025 r. (data wpływu 7 stycznia 2025 r.).
Zainteresowani, którzy wystąpili z wnioskiem
- Zainteresowany będący stroną postępowania:
A.A. (...)
- Zainteresowana niebędąca stroną postępowania:
B.B. (...)
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
W dniu 30 stycznia 2007 r. zawarli Państwo z (...) (dalej „Bank” ) umowę kredytu konsolidacyjnego o nr (...) (dalej „Umowa”). Celem kredytu była spłata Państwa zobowiązań finansowych zaciągniętych na remont nieruchomości oraz inny dowolny cel. Udzielony kredyt na podstawie Umowy był kredytem hipotecznym, ponieważ zabezpieczeniem spłaty kredytu była m.in. hipoteka. Zgodnie z zawartą Umową odpowiadali Państwo za spłatę kredytu solidarnie. Łącznie Bank wypłacił w PLN tytułem Umowy kwotę 159.647,24 zł stanowiącą równowartość 67.644,27 CHF stosując kurs kupna obowiązujący w Banku w chwili uruchomienia transz kredytu.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
