Interpretacja indywidualna z dnia 31 stycznia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.731.2024.3.KK

Istota problemu

Główny problem prawny dotyczy możliwości skorzystania z ulgi mieszkaniowej w podatku dochodowym od osób fizycznych po dokonaniu zamiany udziałów w nieruchomościach między rodziną. Wnioskodawca, mieszkający we Francji, zamierza zamienić swoje udziały w jednej nieruchomości na drugie, w celu zaspokojenia własnych potrzeb mieszkaniowych i unikania podatku dochodowego od potencjalnego dochodu z tego tytułu, pytając w jaki sposób uniknąć konieczności zapłaty podatku dochodowego po takiej transakcji.

Rozstrzygnięcie

Organ podatkowy uznał, że planowane zbycie przez wnioskodawcę udziału w nieruchomości odziedziczonej po matce, które przekracza pięcioletni okres, nie będzie stanowić źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu. Jednakże zbycie udziałów otrzymanych od ojca, przed upływem pięciu lat, będzie opodatkowane zgodnie z art. 30e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ potwierdził, że dochód z tej transakcji może być zwolniony z podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131, jeśli cały przychód zostanie wydatkowany na zakup nieruchomości przeznaczonej na własne cele mieszkaniowe, w myśl przepisów ustawy.