Interpretacja indywidualna z dnia 27 stycznia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.772.2024.1.AS
Możliwość wydatkowania środków pochodzących ze sprzedaży nieruchomości pochodzącej w drodze darowizny na nabycie nowej nieruchomości oraz kosztów około kredytowych.
Istota problemu
Głównym problemem prawnym rozstrzygniętym przez organ podatkowy było ustalenie, czy wydatki poniesione na tak zwane koszty okołotransakcyjne związane ze sprzedażą mieszkania i nabyciem nowej nieruchomości mogą zostać uznane za przeznaczone na cele mieszkaniowe i w konsekwencji objęte ulgą podatkową z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ zbadał, czy wydatki związane z pośrednictwem i wpisem hipoteki spełniają warunki ulgi mieszkaniowej.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy uznał, iż część wydatków na cele mieszkaniowe, w tym związanych z pośrednictwem przy zakupie mieszkania czy kosztami notarialnymi, może być uznana za przeznaczone na cele mieszkaniowe. Jednakże, koszty pośrednika przy sprzedaży mieszkania oraz wpisu hipoteki nie są związane z nabyciem nowego mieszkania i nie mieszczą się w zakresie zwolnienia podatkowego. Organ argumentował, iż takie wydatki nie są bezpośrednią częścią nabycia nieruchomości, co wyklucza je z art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. a) ustawy, zatem nie mogą być uznane za spełniające warunki ulgi mieszkaniowej, gdyż nie realizują własnych celów mieszkaniowych podatnika.
Interpretacja indywidualna
– stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:
·nieprawidłowe w zakresie uznania za wydatki na własne celem mieszkaniowe kosztów pośrednika przy sprzedaży mieszkania i wpis hipoteki;
·prawidłowe w pozostałym zakresie.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
29 listopada 2024 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy ulgi mieszkaniowej. Treść wniosku jest następująca:
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
