Interpretacja indywidualna z dnia 23 stycznia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.751.2024.3.ST

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

1 października 2024 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełniła go Pani pismami, które wpłynęły 4 grudnia 2024 r. i 8 stycznia 2025 r. – w odpowiedzi na wezwania.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W dniu 18.03.2021 r. został sporządzony akt notarialny … przez notariusza w …, dotyczący umowy zamiany i umowy darowizny pomiędzy AA (mama), a BB - Pani (córka) i CC (córka).

W dniu 1.07.2024 r. zmarła AA. Na podstawie aktu zgonu, w dniu 25.07.2024 r. został sporządzony akt poświadczenia dziedziczenia nr … przez notariusza …, na podstawie którego córka BB i córka CC, przyjęły spadek po 1/2 każda z nich. Majątek AA – własnościowe mieszkanie spółdzielcze, nabyte w drodze zamiany (akt …) – wartość w akcie 180 000 zł przy ul. E.

W dniu 18.09.2024 r. został sporządzony akt notarialny nr … przez notariusza … – umowa sprzedaży spółdzielczego własnościowego mieszkania przy ul. E. BB i CC otrzymały po 1/2 części na rzecz każdej z nich, tzn. po 100 000 zł. Łączna kwota sprzedaży mieszkania – 200 000 zł.

W złożonych uzupełnieniach,na zadane pytania udzieliła Pani następujących odpowiedzi:

·w związku z jakimi okolicznościami/przyczynami nastąpiła wskazana we wniosku zamiana? Czego ona dotyczyła i jakie były skutki prawne dla każdej ze stron biorącej udział w zamianie? Jakie były zapisy umowy zamiany?

Odpowiedź: została załączona kopia aktu notarialnego do wniosku ORD-IN – akt notarialny … z dnia 18.03.2021 r. pomiędzy AA, BB i CC – Umowa zamiany i Umowa darowizny sporządzony przez Kancelarię Notarialną … Notariusze Spółka Partnerska – przyczyna zamiany pomiędzy AA i BB oraz darowizną swojego udziału części wkładu budowlanego CC na rzecz BB była związana z problemami finansowymi AA.