Interpretacja indywidualna z dnia 20 stycznia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-1.4011.879.2024.3.LS

Interpretacja indywidualna - stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

14 listopada 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 4 listopada 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan - w odpowiedzi na wezwanie - pismem z 27 grudnia 2024 r. (data wpływu 7 stycznia 2025 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

W dniu 25 lipca 2021 r. zmarła Pana matka Śp. B.B., która zostawiła testament sporządzony w formie aktu notarialnego z dnia 26 lipca 2002 r. Testament został odczytany w dniu 23 marca 2023 r. przez notariusza, z którego wynika, że Pana zmarła matka przepisała na Pana cały majątek pomijając Pana jedyną siostrę w osobie B.A. W związku z powyższym ciąży na Panu obowiązek uregulowania kwestii zachowku na rzecz Pana siostry. Pana zobowiązanie wobec siostry z tytułu należnego jej zachowku chciałby Pan uregulować poprzez zawarcie umowy przeniesienia części własności udziału w nieruchomości stanowiącej budynek posadowiony na gruncie oddanym w wieczyste użytkowanie opisanym w księdze wieczystej (…), gdzie prowadzona jest przez Pana siostrę B.A. działalność gospodarcza pod nazwą C., obejmujący budynek użytkowy hotelu oraz lokal mieszkalny wykorzystywany na cele mieszkalne siostry i jej rodziny. Po planowanym zawarciu umowy przeniesienia części udziału odziedziczonego po Pana zmarłej matce w nieruchomości zawartej w formie aktu notarialnego (C. wraz z lokalem mieszkalnym) z Pana osoby posiadającej 1/3 udziału we własności na rzecz Pana siostry B.A. struktura własności będzie się przedstawiać jak niżej: