Interpretacja indywidualna z dnia 20 stycznia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.985.2024.1.JK

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

17 grudnia 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 17 grudnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Wnioskodawca jest podatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych („podatek PIT”) mającym miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej („Wnioskodawca”).

Wnioskodawca podlega w Polsce opodatkowaniu podatkiem PIT od całości swoich dochodów bez względu na miejsce ich osiągania (tzw. nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu).

Wnioskodawca jest właścicielem certyfikatów inwestycyjnych („Certyfikaty Inwestycyjne”) funduszu inwestycyjnego zamkniętego z siedzibą w Polsce („FIZ”).

Certyfikaty Inwestycyjne zostały objęte przez Wnioskodawcę w zamian za wpłaty w postaci papierów wartościowych, w tym akcje spółki akcyjnej z siedzibą w Polsce notowanej na Giełdzie Papierów Wartościowych („Akcje”) zgodnie z art. 128 ustawy z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi (Dz. U. z 2023 r. poz. 681 ze zm.).

W momencie dokonania wpłat do FIZ za pomocą papierów wartościowych, w tym Akcji doszło do przejścia własności papierów wartościowych, w tym Akcji z Wnioskodawcy na FIZ.

Obecnie Wnioskodawca rozważa dokonanie odpłatnego zbycia Certyfikatów Inwestycyjnych FIZ na rzecz FIZ (wykup Certyfikatów przez FIZ) w celu umorzenia.

Pytanie

Czy prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, że w zdarzeniu przyszłym opisanym we Wniosku, w przypadku zbycia Certyfikatów Inwestycyjnych w celu ich umorzenia wydatki na nabycie Certyfikatów Inwestycyjnych FIZ stanowiące koszt uzyskania przychodów Wnioskodawcy powinny zostać ustalone w wysokości wartości emisyjnej Certyfikatów Inwestycyjnych FIZ z dnia ich nabycia?