Interpretacja indywidualna z dnia 16 stycznia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.702.2024.6.MR
Opodatkowanie dochodów uzyskiwanych za pośrednictwem Trustu.
Istota problemu
Głównym problemem prawnym była kwalifikacja podatkowa płatności otrzymywanych z trustu przez wnioskodawcę jako beneficjenta, w kontekście polskiego podatku dochodowego od osób fizycznych oraz podatku od spadków i darowizn. Rozważano m.in., czy płatności te powinny być traktowane jako przychody z innych źródeł czy podlegać opodatkowaniu jako darowizny, a także czy wnioskodawca może odliczyć brytyjski podatek dochodowy zapłacony przez trust od polskiego podatku dochodowego.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe. Płatności otrzymywane z trustu nie podlegają polskiemu podatkowi od spadków i darowizn, ponieważ nie spełniają definicji darowizny ani polecenia darczyńcy. Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 9 UPIT, winny być klasyfikowane jako przychody z innych źródeł. Ponadto, zastosowanie metody proporcjonalnego odliczenia pozwala na pomniejszenie polskiego PIT o zagraniczny podatek dochodowy zapłacony przez trust, wobec czego Wnioskodawca może skorzystać z odliczenia w zakresie podatku dochodowego oraz daniny solidarnościowej zgodnie z zasadami uniknięcia podwójnego opodatkowania konwencją polsko-brytyjską.
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych oraz podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
22 października 2024 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie sposobu opodatkowania dochodów uzyskiwanych za pośrednictwem Trustu oraz podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych otrzymywania przez Pana płatności od Trustu.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
