Interpretacja indywidualna z dnia 19 grudnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.669.2024.3.SR

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe w części dotyczącej skutków podatkowych odpłatnego zbycia nieruchomości zabudowanej budynkiem mieszkalnym nabytej w drodze umowy dożywocia oraz prawidłowe w pozostałej części.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

30 sierpnia 2024 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych odpłatnego zbycia nieruchomości oraz możliwości skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwania – pismem, które wpłynęło 12 listopada 2024 r. i pismem, które wpłynęło 29 listopada 2024 r. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego

15 stycznia 2024 r. podpisał Pan akt notarialny o dożywocie z A.B. Na mocy tego aktu otrzymał Pan od niej nieruchomość – dom jednorodzinny. Podatek został opłacony u notariusza. 8 kwietnia 2024 r. A.B. zmarła. Na mocy jej testamentu i aktu poświadczenia dziedziczenia otrzymał Pan po niej ziemię orną kat. V – 1,8 ha oraz las – 0,42 ha.

W maju 2024 r. zostały złożone deklaracje do US (druk SD-Z2) oraz w związku z tym, został opłacony podatek od otrzymanej ziemi i lasu. Osoba zmarła, po której otrzymał Pan spadek w formie dożywocia, jak i w formie testamentu (akt poświadczenia dziedziczenia), miała zarówno dom, ziemię i las dłużej niż 5 lat.

W dniu 12 sierpnia 2024 r. sprzedał Pan nieruchomość oraz podpisał Pan akt przyrzeczenia sprzedaży ziemi.