Interpretacja indywidualna z dnia 13 listopada 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.697.2024.1.KK

Skutki podatkowe podziału spadku.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

13 września 2024 r. złożył Pan wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych działu spadku.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

W październiku 2023 r. zmarła Pana mama. Jedynymi spadkobiercami po matce jest Pan wraz z dwiema siostrami. Spadkobiercy otrzymali w spadku mieszkanie, każde z nich odziedziczyło 1/3 tego mieszkania.

Posiada Pan nieograniczony obowiązek podatkowy na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej w myśl art. 3 ust. 1 i 1a ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2024 r. poz. 226).

Po śmierci matki nie został przeprowadzony dział spadku. Dział spadku zostanie przeprowadzony po otrzymaniu od Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej interpretacji indywidualnej. Planowany dział spadku to grudzień 2024 r. Przedmiotem działu spadku będzie wyłącznie mieszkanie (nic innego spadkobiercy nie odziedziczyli). Przedmiotem działu spadku będzie odpłatne zbycie Pana 1/3 części udziału w mieszkaniu siostrze – A. A. Druga siostra (B. B.) również odpłatnie zbędzie swoją 1/3 część udziału w mieszkaniu na rzecz A. A. Działowi spadku będą towarzyszyły spłaty w równej kwocie, po 1/3 wartości mieszkania (wycenianego w 2023 r. przez Gminę (…) na 440 000 zł). Pan otrzyma 1/3 wartości mieszkania w formie przelewu finansowego, tj. kwotę 146 666,66 zł, tyle samo w formie przelewu (146 666,66 zł) otrzyma Pana siostra B. B. Jedynym właścicielem mieszkania będzie A. A. Odpłatne zbycie Pana 1/3 części udziału w mieszkaniu nie będzie dla Pana przysporzeniem majątkowym, ponieważ otrzyma kwotę 146 666,66 zł, która to kwota nie przekroczy wysokości przysługującego Panu udziału w spadku. Po przeprowadzeniu działu spadku otrzyma Pan równowartość udziału posiadanego przed działem spadku, jednakże będzie to odpowiednio kwota finansowa 1/3 części udziału w mieszkaniu. A. A., po otrzymaniu Pana 1/3 udziału w mieszkaniu oraz 1/3 udziału B. B. nie zamierza sprzedawać mieszkania.