Interpretacja indywidualna z dnia 6 listopada 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.699.2024.3.JK3

Uznanie, czy kwota uzyskana ze sprzedaży udziału w nieruchomości, którą przeznaczyła Wnioskodawczyni na poczet nieruchomości w (…), jest zwolniona z podatku dochodowego od osób fizycznych, mimo że formalnie nie jest właścicielem nowej nieruchomości?

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

31 sierpnia 2024 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie możliwości skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego.

Uzupełniła go Pani w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 24 września 2024 r. (wpływ 24 września 2024 r.) oraz pismem z 3 listopada 2024 r. (wpływ 3 listopada 2024 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W 2018 roku, wraz z mężem, B.B. (Pesel: (…)), zakupiła Pani mieszkanie wraz z garażem przy ul. X w (…). Lokal ten nabyła Pani na zasadach wspólności majątkowej małżeńskiej za kwotę 760.816,30 zł. W 2021 roku sprzedała Pani wraz z mężem mieszkanie z garażem, które znajdowało się pod tym samym adresem, za łączną kwotę 1.300 000 zł. Każdy z małżonków miał udział w sprzedawanej nieruchomości wynoszący 1/2, co oznacza, że mąż B.B. sprzedał swoją część za 650.000 zł, a Pani, A.A., również sprzedała swoją część za 650.000 zł.

Sprzedaż mieszkania była motywowana zamiarem zakupu większej nieruchomości. W procesie kredytowym dla zakupu nowej nieruchomości znajdującej się przy ul. Y w (…) pierwotnie bank oczekiwał, że z uwagi na formę Pani zatrudnienia (…) do umowy kredytowej powinien przystąpić wyłącznie Pani mąż, który pracuje na etacie. Takie było zalecenie ze strony Banku – w przeciwnym wypadku, istniało (wg informacji od Doradcy Banku) wysokie prawdopodobieństwo obniżenia zdolności kredytowej. Tym samym akt przedwstępnej umowy sprzedaży dla nieruchomości w (…) został spisany wyłącznie na Pani męża B.B.