Interpretacja indywidualna z dnia 6 listopada 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.474.2024.2.KC

Opodatkowanie świadczenia wdowiego otrzymywanego z USA..

Interpretacja indywidualna

– stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

2 października 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 1 października 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy opodatkowania świadczenia wdowiego otrzymywanego z USA. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 29 października 2024 r. (data wpływu 30 października 2024 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Jest Pani polskim rezydentem podatkowym. Pani miejsce zamieszkania dla celów podatkowych to Polska. Otrzymuje Pani w Polsce emeryturę ((...) zł). Od ponad roku otrzymuje Pani świadczenie wdowie od amerykańskiej Administracji Social Security. Posiada Pani obywatelstwo Stanów Zjednoczonych.

Bank A, na rachunek którego zostało przekazane świadczenie wdowie, uznał się za płatnika podatku dochodowego, pobrał i odprowadził zaliczkę na podatek dochodowy (PIT-11).

Według Pani wiedzy, świadczenie wdowie jest świadczeniem rodzinnym według polskiego prawa i nie podlega opodatkowaniu. Świadczenie wdowie ma socjalny charakter i jest zwolnione z podatku dochodowego w Polsce na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.