Interpretacja indywidualna z dnia 25 października 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.404.2024.2.KC

Możliwości skorzystania ze zwolnienia od opodatkowania - świadczenie wdowie wypłacane przez amerykańską administrację Social Security.

Interpretacja indywidualna

 – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

19 sierpnia 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 13 sierpnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, którydotyczy możliwości skorzystania ze zwolnienia od opodatkowania, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Jest Pani polską obywatelką na stałe zamieszkałą w Polsce i tutaj rozliczającą się z podatków. Pani mąż posiadał obywatelstwo polskie, pracował tylko w USA. W USA przebywała Pani tylko czasowo i nigdy tam nie pracowała.

Pani mąż zmarł w kwietniu 2023 r.

W chwili śmierci męża miała Pani 65 lat i otrzymywała swoją emeryturę.

Z uwagi na Pani wiek, od kwietnia 2023 r., na mocy amerykańskiej ustawy o zabezpieczeniu społecznym (Social Security Act) nabyła Pani uprawnienie do otrzymania świadczenia wdowiego po zmarłym mężu z USA wypłacanego przez Social Security Administration na podstawie przepisów o świadczeniach rodzinnych obowiązujących w USA.

Świadczenie wdowie przyznawane jest współmałżonkowi zmarłej osoby ubezpieczonej społecznie w USA na czas nieokreślony (do śmierci współmałżonka).

Posiada Pani decyzję z Social Security Administration o przyznaniu świadczenia wdowiego (widows benefits).

W związku z powyższym, od lutego 2020 r. pobiera Pani z ZUS-u polską emeryturę i od kwietnia 2023 r. świadczenie wdowie z USA.