Interpretacja indywidualna z dnia 22 października 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.451.2024.2.KC

Opodatkowanie świadczenia po zmarłym mężu otrzymywanego z Hiszpanii.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

17 września 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 16 września 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy opodatkowania świadczenia po zmarłym mężu, otrzymywanego z Hiszpanii. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 9 października 2024 r. (data wpływu 10 października 2024 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Od 2018 r. pobiera Pani swoją wypracowaną emeryturę w Polsce i cały czas Pani miejsce do celów podatkowych znajduje się w Polsce.

Pani małżonek pracował w Hiszpanii do 2012 r. Mąż zmarł w Polsce (...) 2020 r.

W (...) 2021 r. złożyła Pani wniosek do Hiszpanii o udokumentowanie lat pracy małżonka.

(...) 2021 r. otrzymała Pani decyzję z Hiszpanii o przyznaniu Pani świadczenia po zmarłym mężu, które przelewane jest na konto w Banku (...).

Od 2022 r. w Biurze Podatkowym rozliczała Pani świadczenia i odprowadzała podatek. Natomiast, w tym roku – tj. w roku 2024, złożyła Pani pismo do Banku (...) o pobieranie zaliczki na podatek dochodowy z wpływów z Hiszpanii. Bank udzielił pisemnej odpowiedzi, iż to świadczenie po zmarłym mężu nie podlega opodatkowaniu na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.