Interpretacja indywidualna z dnia 18 października 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-1.4011.630.2024.2.MK1

Opodatkowanie odsetek od obligacji uzyskanych przez małoletniego będącego rezydentem Wielkiej Brytanii.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych w zakresie pytania nr 1 jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

8 sierpnia 2024 r. wpłynął Państwa wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie opodatkowania odsetek od obligacji uzyskanych przez małoletniego będącego rezydentem Wielkiej Brytanii.

Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 15 października 2024 r. (wpływ 15 października 2024 r.) oraz pismem z 16 października 2024 r. (wpływ 16 października 2024 r.)

Zainteresowani, którzy wystąpili z wnioskiem

1)Zainteresowana będąca stroną postępowania:

AA

2)Zainteresowany niebędący stroną postępowania:

BB

Opis stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego

Zainteresowana będąca stroną postępowania (dalej: Wnioskodawczyni) jest matką małoletniego BB - zainteresowanego niebędącego stroną postępowania (dalej: Syn Wnioskodawczyni), który pozostaje pod władzą rodzicielską Wnioskodawczyni. Syn Wnioskodawczyni jest i był w roku 2023 rezydentem podatkowym Wielkiej Brytanii. Wnioskodawczyni również posiada rezydencję podatkową w Wielkiej Brytanii.

Syn Wnioskodawczyni uzyskuje w Polsce przychody z odsetek od obligacji wyemitowanych przez Skarb Państwa (dalej: Obligacje). Obligacje zostały wyemitowane przed dniem 1 stycznia 2019 r. Obligacje są dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej (Rynek Regulowany (...), Rynek Regulowany (...)). Ani Wnioskodawczyni ani Syn Wnioskodawczyni nie są podmiotami powiązanymi z emitentem Obligacji, jak również nie posiadają, bezpośrednio lub pośrednio, łącznie z innymi podmiotami powiązanymi więcej niż 10% wartości nominalnej Obligacji.