Interpretacja indywidualna z dnia 9 października 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.584.2024.2.AKU

Zwolnienie z opodatkowania świadczenia otrzymywanego z USA.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłegow podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

31 lipca 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 25 lipca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie zwolnienia z opodatkowania świadczenia otrzymywanego z USA. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 19 września 2024 r. (wpływ 23 września 2024 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego

Zwraca się Pani z prośbą o indywidualną interpretację w sprawie płacenia podatku dochodowego oraz składki na ubezpieczenie zdrowotne od świadczenia rodzinnego (tzw. Spouse Benefit – świadczenia małżeńskiego), wypłacanego na Pani rzecz przez Social Security Administration w USA.

Uważa Pani, że otrzymane świadczenie nie powinno być traktowane jako dochód. Nie powinno się go wykazywać w rocznym zeznaniu PIT, ani płacić z tego tytułu podatku i składki zdrowotnej, a co za tym idzie, bank nie powinien pobierać zaliczek na podatek dochodowy oraz na składkę zdrowotną. Zaliczki już pobrane powinny zostać Pani zwrócone.

Świadczenie to wypłacane jest łącznie z Pani wypracowaną w USA emeryturą jednym przelewem, jako jedna zsumowana kwota.

Uważa Pani, że zaliczki na podatek dochodowy i składka zdrowotna powinna być pobierana tylko od części, która jest emeryturą, natomiast uzupełniająca kwota świadczenia małżeńskiego powinna być wolna od podatku i składki zdrowotnej.

Jest Pani obywatelką polską, ma … lat. Przez całe zawodowe życie pracowała Pani jako nauczyciel akademicki (prowadziła Pani lektorat języka angielskiego). W wieku … lat przeszła Pani na zasłużoną polską emeryturę i otrzymuje świadczenie z ZUS. Pani miejsce zamieszkania i centrum interesów życiowych znajduje się w Polsce.