Interpretacja indywidualna z dnia 30 września 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-3.4011.477.2024.2.MS

Opodatkowanie środków z polisy ubezpieczeniowej.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

22 lipca 2024 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy opodatkowania środków z polisy ubezpieczeniowej. Uzupełniła go Pani– w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 21 września 2024 r. (wpływ 27 września 2024 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Jest Pani osobą fizyczną, niedawno zmieniła Pani rezydencję podatkową na Polską. Wskazała Pani, że w trakcie poprzedniej rezydencji podatkowej na Malcie, pracodawca wykupił dla wszystkich pracowników polisę ubezpieczeniową na życie i zdrowie. Wykupiona polisa nie jest polisą na życie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym (UFK). Świadczenie to przysługuje, jeżeli ubezpieczony stał się częściowo lub całkowicie niezdolny do pracy w wyniku wypadku lub choroby. W 2023 r. (styczeń) w związku z zajściem zdarzenia ubezpieczeniowego została dokonana wypłata określonej sumy polisy przez ubezpieczyciela. Środki te trafiły na rachunek bankowy pracodawcy. Następnie pracodawca dokonał wypłaty odszkodowania na Pani konto.

Aktualnie, od ...2024 r. nie jest już Pani zatrudniona przez poprzedniego pracodawcę, wróciła Pani do Polski i zmieniła rezydencję podatkową, jednak ubezpieczenie przysługuje Pani nadal do 5 lat od zdarzenia ubezpieczeniowego, jeśli pozostaje częściowo lub całkowicie niezdolna do pracy w wyniku wypadku lub choroby. Obecnie jest Pani całkowicie niezdolna do pracy. Takie odszkodowanie jest wypłacane cyklicznie co kwartał, teraz z racji braku zatrudnienia, trafia bezpośrednio na Pani konto bankowe od ubezpieczyciela.

Analogicznie do interpretacji o sygnaturze 589166, data publikacji 25 czerwca 2024 r. – Opodatkowanie środków z polisy ubezpieczeniowej, której beneficjentem był pracodawca Wnioskodawcy, a uprawnionym do wypłaty był Wnioskodawca.