Interpretacja indywidualna z dnia 10 września 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT3.4011.577.2024.2.KP

Skutki podatkowe odpłatnego zbycia udziałów w nieruchomości oraz udziałów w spółce kapitałowej nabytych w spadku.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych w części dotyczącej sprzedaży:

–udziału w nieruchomości – jest prawidłowe,

–udziału w spółce z o.o. – jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

25 lipca 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 24 lipca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych odpłatnego zbycia udziałów w nieruchomości oraz udziałów w spółce kapitałowej. Wniosek uzupełniła Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 1 września 2024 r. (wpływ). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

A. A oraz B. A jako małżonkowie zakupili nieruchomość – spółdzielcze prawo do lokalu przy ul. A 1 w B w roku 1979 r. na zasadzie współwłasności małżeńskiej majątkowej. Innymi słowy spadkodawcy nabyli nieruchomość w 1979 r. na zasadzie małżeńskiej wspólności ustawowej.

A. A w trakcie związku małżeńskiego zakupiła z majątku wspólnego udziały w spółce z o.o. z dniem 2002 r. - wpis w KRS.

A. A zmarła (...) stycznia  2021 r., a po A. A spadek nabyli po 1/3 syn C. B, syn D. A oraz B. A mąż – postanowieniem o stwierdzenie nabycia spadku z dnia (...) maja 2022 r. wraz z klauzulą prawomocności z dnia (...) czerwca 2022 r.

B. A zmarł (...) października 2021 r., a po B. A spadek nabyli po 1/3 wnukowie E. A, F. A oraz G. A postanowieniem o stwierdzenie nabycia spadku z dnia (...) kwietnia 2022 r. wraz z klauzulą prawomocności z dnia (...) kwiecień maja 2022 r.

Między małżonkami A. A i B. A istniała wspólność małżeńska majątkowa, nigdy nie zawierali intercyzy itp., a ponadto również nie doszło nigdy do działu spadku.