Interpretacja indywidualna z dnia 29 sierpnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.515.2024.2.TR

Skutki podatkowe nieodpłatnego działu spadku

Interpretacja indywidualna– stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

19 czerwca 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 19 czerwca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 6 sierpnia 2024 r. (wpływ 8 sierpnia 2024 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

W dniu 22 listopada 2007 roku zmarł X. Spadek po nim nabyli na podstawie ustawy syn Y (w 1/3), syn Z (w 1/3), wnuczka T (w 1/6) oraz wnuk P (w 1/6).

X przysługiwało spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego, o powierzchni użytkowej 63,70 m² .

W dniu 5 maja 2022 roku zmarł Y. Spadek po nim nabyli na podstawie ustawy żona Q (w 1/2, brat Z(w 1/4), siostrzeniec P (w 1/8) oraz siostrzenica T (w 1/8).

Na skutek dziedziczenia wyżej opisane spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu przysługiwało:

·w 10/24 Z (synowi X, bratu Y),

·w 4/24 Q (synowej X, żonie Y),

·w 5/24 T (wnuczce X, siostrzenicy Y),

·w 5/24 P (wnukowi X, siostrzeńcowi Y).

W dniu 1 grudnia 2022 roku zawarta została pomiędzy Spółdzielnią Mieszkaniową a Q, Z, T i P umowa ustanowienia odrębnej własności lokalu oraz przeniesienie własności lokalu na członka spółdzielni mieszkaniowej. Na mocy tej umowy została ustanowiona odrębna własność lokalu mieszkalnego oraz dokonano przeniesienia na rzecz Z (w udziale 10/24), Q (w udziale 4/24), T (w udziale 5/24) oraz P (w udziale 5/24) prawa współwłasności tego lokalu mieszkalnego. Dla opisanego lokalu mieszkalnego została założona księga wieczysta.

Z, Q, T i P zamierzają dokonać działu spadku w ramach postępowania sądowego, w ramach którego będą wnosili o przyznanie na wyłączną własność Q (synowej X, żony Y) całego lokalu mieszkalnego, natomiast Z, T i P nie będą się domagali spłat i dopłat.