Interpretacja indywidualna z dnia 27 sierpnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.566.2024.1.KF

Obowiązki płatnika z tytułu wypłat świadczeń z umów ubezpieczenia na życie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym na rzecz uposażonych.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

12 lipca 2024 r. wpłynął Państwa wniosek z 12 lipca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy obowiązków płatnika z tytułu wypłat świadczeń z umów ubezpieczenia na życie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym na rzecz uposażonych. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

1.Umowy ubezpieczenia na życie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym

Prowadzą Państwo działalność ubezpieczeniową, w ramach której oferują Państwo klientom m.in. ubezpieczenia na życie określone w Dziale I (Grupy 1-5) załącznika do ustawy z dnia 11 września 2015 r. o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej (t. j. Dz. U. z 2023 r. poz. 656; dalej: „ustawa o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej”).

Posiadają Państwo portfel umów ubezpieczenia na życie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym (dalej: „Umowa ubezpieczenia z UFK”; „Ubezpieczenie”).

W 2023 r. doszło do połączenia Państwa oraz (…) S.A. (wcześniej działający pod nazwą: (…) S.A.). Na skutek połączenia, w skład Państwa portfela wchodzą zarówno Umowy ubezpieczenia z UFK oferowane uprzednio przez Państwa jak i (…) S.A.

Umowa ubezpieczenia z UFK ma charakter szczególny, zawiera bowiem zarówno element ochronny, jak i element inwestycyjny. Istotą ubezpieczeń związanych z Ubezpieczeniowym Funduszem Kapitałowym (dalej: „UFK”) jest to, że składka wpłacana przez ubezpieczającego, w całości lub po potrąceniu o określone opłaty, jest przeznaczana na nabycie jednostek uczestnictwa UFK. W trakcie obowiązywania Ubezpieczenia, mają Państwo prawo do pobierania opłat z jednostek uczestnictwa, które ubezpieczony zgromadził na swoim koncie poprze ich umorzenie.