Interpretacja indywidualna z dnia 22 lipca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.273.2024.2.ŁS

Skutki podatkowe zwrotu środków zgromadzonych na IKZE - koszty uzyskania przychodów.

Interpretacja indywidualna

 – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

15 maja 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 9 maja 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie kosztów uzyskania przychodu.Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 1 lipca 2024 r. (wpływ). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Podatnik pomyłkowo dokonał wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego pod koniec 2022 r. ((...) 2022 r.). Wspomniana wpłata na IKZE (z (...) 2022 r.) nie została odliczona od dochodu w zeznaniu rocznym PIT-36 za 2022 r. (ponieważ została dokonana omyłkowo).

Powyższa (pomyłkowa) wpłata do IKZE z (...) 2022 r. została podatnikowi zwrócona na początku 2023 r. ((...) 2023 r.). Indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego zostało zamknięte.

Podatnik otrzymał informację PIT-11 za 2023 r. od instytucji prowadzącej IKZE, z tytułu powyższego zwrotu, bez uwzględnienia podatkowych kosztów uzyskania przychodu (na podstawie wpłaty do IKZE z (...) 2022 r.).