Interpretacja indywidualna z dnia 15 lipca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-3.4011.352.2024.1.MS

Ustalenie kosztów uzyskania przychodów z tytułu sprzedaży udziałów.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

15 maja 2024 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych sprzedaży udziałów. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem złożonym 5 lipca 2024 r.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Jest Pani mężatką od … i nie posiada z mężem rozdzielności majątkowej. Z końcem 2010 r. Pani mąż wraz ze wspólnikiem otworzyli Spółkę z o.o., w której objął udziały o wartości …. Kwota udziałów została opłacona z Państwa wspólnego majątku. Z końcem 2015 r. mąż przekazał Pani połowę swoich udziałów w Spółce z o.o. poprzez darowiznę. Pani i Pani mąż posiadaliście wtedy udziały o wartości po …. złotych) każdy. W połowie 2023 r. sprzedaliście Państwo wszystkie udziały w Spółce z o.o. i każdy z Państwa oddzielnie rozliczył się z ich sprzedaży w zeznaniu rocznym PIT-38. Pani mąż przy rozliczeniu sprzedaży swoich udziałów rozliczył koszt uzyskania przychodu w wysokości … złotych).

Pani wątpliwości dotyczą czy pomimo otrzymania od męża darowizny w postaci udziałów w firmie, może Pani wpisać koszt objęcia tych udziałów w wysokości… złotych), jako że w momencie tworzenia w 2010 r. wspomnianej Spółki poniosła Pani ten koszt, czyli pieniądze na udziały w wysokości … złotych), które pochodziły z Państwa wspólnego gospodarstwa i w ten sposób chce Pani razem z mężem rozliczyć całe, faktycznie poniesione koszty objęcia udziałów.

Pytanie

Czy może Pani rozliczyć koszty uzyskania przychodu w PIT-38 w wysokości … złotych) za sprzedane udziały w 2023 r.?

Pani stanowisko w sprawie