Interpretacja indywidualna z dnia 11 lipca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.426.2024.2.AKR

Możliwość skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

10 maja 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 7 maja 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie możliwości zastosowania zwolnienia przedmiotowego. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie - pismem z 1 lipca 2024 r. (data wpływu 3 lipca 2024 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Ma Pani 78 lat. Jest Pani obywatelką Polski i na stałe mieszka Pani w Polsce. Pobiera Pani w Polsce wypracowaną przez siebie emeryturę z ZUS. 28 marca 2024 r. zmarł Pani mąż ..., który posiadał obywatelstwo polskie i amerykańskie. Pani mąż za życia pobierał zarówno wypracowaną przez siebie emeryturę polską z ZUS jak i wypracowaną przez siebie emeryturę amerykańską z Social Security Administration (Zarząd Ubezpieczeń Społecznych USA). Po śmierci Pani męża Social Security Administration pismem z 12 kwietnia 2024 r. poinformował Panią o przyznaniu Pani od kwietnia 2024 r. świadczenia wdowiego po zmarłym mężu w wysokości 1 207 USD miesięcznie.

W uzupełnieniu wniosku wskazała Pani, że świadczenie wdowie wypłacane Pani z USA przyznane zostało Pani na podstawie przepisów o świadczeniach rodzinnych obowiązujących w USA.

Pytanie

Czy świadczenie wdowie otrzymywane od kwietnia 2024 r. z USA z Social Security Administration, które przekazywane jest do Polski na Pani rachunek bankowy w banku .... podlega zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych i czy należy wykazywać je w rocznym zeznaniu podatkowym?