Interpretacja indywidualna z dnia 25 czerwca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.381.2024.2.AKR

Wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie możliwości skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

15 kwietnia 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 8 kwietnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie możliwości zastosowania zwolnienia przedmiotowego. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem, które wpłynęło 17 czerwca 2024 r. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Nigdy nie przebywała ani nie pracowała Pani w USA. Ma Pani obywatelstwo polskie i też tu zamieszkuje. Otrzymuje Pani emeryturę z ZUS. Pani miejscem rozliczania podatków jest i była Polska. Począwszy od lutego 2021 r. otrzymuje Pani z Social Security Administration (USA) świadczenie rodzinne, tj. świadczenie dla rozwiedzionych współmałżonków. Otrzymuje je Pani na konto bankowe w Polsce, jest ono opodatkowane (Alien Tax) w Stanach Zjednoczonych stawką w wysokości 30%. Za każdy rok podatkowy otrzymuje Pani z Social Security Administration roczne rozliczenie, określające przychód roczny, pobrany w USA podatek oraz kwotę netto przekazaną na konto dolarowe w polskim banku. Bank w Polsce nie potrąca podatku ani składki zdrowotnej od tego świadczenia. Za 2021 r. i 2022 r. złożyła Pani zeznanie podatkowe PIT-36 uwzględniające świadczenia z USA wraz z załącznikiem PIT-ZG.

Według amerykańskich przepisów, świadczenia z Social Security (z ubezpieczeń społecznych) dzielą się na: