Interpretacja indywidualna z dnia 4 czerwca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.303.2024.2.JK3

Skutki podatkowe zawarcia umowy powiernictwa - sprzedaż nieruchomości.

Interpretacja indywidualna - stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

19 marca 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 12 marca 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych zawarcia umowy powiernictwa.

Uzupełnił go Pan - w odpowiedzi na wezwanie - pismem z 6 maja 2024 r. (wpływ 10 maja 2024 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Na zlecenie Pana i Pana żony, za Państwa środki finansowe objęte wspólnością majątkową małżeńską, zleceniobiorca - osoba trzecia nie prowadząca działalności gospodarczej, zakupił 23 września 2011 r. we własnym imieniu nieruchomość gruntową wraz z budynkami położoną na terenie Polski, w formie aktu notarialnego. Umowa zlecenia miała charakter nieodpłatny. W wykonaniu ww. umowy zlecenia (umowy powiernictwa), zleceniobiorca aktem notarialnym z 22 października 2021 r. przeniósł własność przedmiotowej nieruchomości na Pana i Pana żonę.

Wskazał Pan, że 19 marca 2024 r. sprzedał Pan wraz z żoną przedmiotową nieruchomość, którą nabyli Państwo w ramach umowy powierniczej, przy czym środki ze sprzedaży nie będą przeznaczone na cele mieszkaniowe.

Uzupełnienie stanu faktycznego

Posiada Pan nieograniczony obowiązek podatkowy na terytorium Polski.

29 lutego 2024 r. oprócz przedmiotowej nieruchomości, sprzedał Pan z żoną, z Państwa majątku wspólnego, mieszkanie położone na terytorium Polski. Mieszkanie to nabył Pan z żoną do majątku wspólnego 12 grudnia 2018 r., w wyniku przeniesienia własności mieszkania, w wykonaniu umowy zlecenia.Był to inwestycyjny zakup nieruchomościMieszkanie było z przerwami wynajmowane, a po wybuchu wojny w Ukrainie, było ono przez jakiś czas nieodpłatnie udostępnione do zamieszkania obywatelomUkrainy, jako uchodźcom. Sprzedaż mieszkania nastąpiła 29 lutego 2024 r. z uwagi na zamiar zainwestowania środków finansowych w obligacje skarboweByła to nieruchomość mieszkalnaŚrodki finansowe uzyskane ze sprzedaży mieszkania zostały przeznaczone w całości na zakup obligacji skarbowych