Interpretacja indywidualna z dnia 22 maja 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.112.2024.2.MN

Skutki podatkowe w związku z wypłacaniem pracownikom/członkom zarządu Wnioskodawcy zmiennych składników wynagrodzenia w postaci wydania certyfikatów inwestycyjnych lub jednostek uczestnictwa w Funduszach zarządzanych przez Towarzystwo.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

12 lutego 2024 r. wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy obowiązków płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych. Wniosek został uzupełniony w odpowiedzi na wezwanie pismem z 6 maja 2024 r. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawca jest towarzystwem funduszy inwestycyjnych działającym zgodnie z przepisami ustawy o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi (dalej: „Ustawa o Funduszach Inwestycyjnych” lub „UFI”). Wnioskodawca zarządza funduszami inwestycyjnymi zamkniętymi oraz specjalistycznym funduszem inwestycyjnym otwartym (dalej: „Fundusze”).

Towarzystwo jest w stanie prowadzić efektywną działalność dzięki szczególnym kompetencjom członków Zarządu oraz osób zajmujących kierownicze stanowiska w Towarzystwie. Ze względu na wysoki poziom odpowiedzialności oraz ryzyk związanych z wykonywaniem funkcji zarządczych i decyzyjnych w strukturach podmiotów działających w sektorze funduszy inwestycyjnych osoby te muszą posiadać odpowiednie kwalifikacje oraz kompetencje wymagane na określonych stanowiskach. Na wymogi posiadania odpowiednich kwalifikacji przez kadrę zarządczą wskazują przepisy UFI (zob. chociażby art. 42 ust. 3 UFI), które są także podstawą dla ustanawiania szczególnych reguł w zakresie wynagradzania pracowników podmiotów z sektora funduszy inwestycyjnych. Szczególne reguły dotyczące zasad wynagradzania są w szczególności ukierunkowane na zapewnienie wysokich kompetencji pracowników towarzystw funduszy inwestycyjnych, zaangażowania pracowników towarzystw w podejmowanie prawidłowych decyzji inwestycyjnych, unikaniu konfliktów interesów, a jednocześnie związanie interesów tych pracowników z interesami towarzystw oraz samych inwestorów lokujących swoje środki w fundusze inwestycyjne.