Interpretacja indywidualna z dnia 2 maja 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.83.2024.2.SR

Skutki podatkowe sprzedaży lokalu mieszkalnego nabytego w spadku i dziale spadku.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

26 stycznia 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 23 stycznia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych odpłatnego zbycia lokalu mieszkalnego. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 11 kwietnia 2024 r. (wpływ 17 kwietnia 2024 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W dniu 18 stycznia 2024 r. nastąpiła sprzedaż mieszkania przez jednego spadkobiercę, który posiadał 6/16 udziałów w spadku, na którego zostały przekazane w dniu 6 października 2023 r. na podstawie ugody sądowej, udziały pozostałych sześciorga spadkobierców, tj. 10/16 (dwoje po 1/16 i czworo po 2/16 udziałów), od ugody został opłacony podatek PCC.

Ponieważ, po przejęciu udziałów od innych spadkobierców stała się Pani jedynym właścicielem mieszkania i sprzedała je przed upływem 5 lat, powstaje podatek dochodowy w wysokości 19% od nadwyżki udziałów w spadku, tj. od 10/16, ale jednocześnie „te udziały stanowią koszt”, gdyż zgodnie z ugodą miała Pani dwa tygodnie od sprzedaży mieszkania do spłacenia udziałów spadkobierców zgodnie z ugodą.

W uzupełnieniu wniosku wskazała Pani, że:

·Lokal przy ul. .. lok. … w … stanowił odrębną własność (KW nr …). Został nabyty w dniu 6 czerwca 2012 r. przez U.M. i H.M.

·H.M. zmarł w dniu 20 września 2015 r. Spadek po nim odziedziczyła żona U.M. wys. 25%, drugą część 25% odziedziczyli: córka brata … 1/8 części i syn brata … 1/8 części, syn drugiego brata … odziedziczył 1/4 części – w dniu 28 lutego 2017 r.