Interpretacja indywidualna z dnia 12 stycznia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.960.2023.3.MN

W zakresie rozliczenia zwrotu dokonanego przez bank i możliwości skorzystania z zaniechania poboru podatku w sytuacji zaciągnięcia kredytu mieszkaniowego na realizację innej inwestycji mieszkaniowej.

Interpretacja indywidualna - stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:

• prawidłowe - w zakresie braku powstania przychodu z tytułu zwrotu kwoty przez bank i wystawienia druku PIT;
• nieprawidłowe - w pozostałym zakresie.

Zakres wniosku wspólnego o wydanie interpretacji indywidualnej

5 listopada 2023 r. wpłynął Państwa wniosek wspólny z 5 listopada 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości skorzystania z zaniechania poboru podatku w przypadku umorzenia wierzytelności kredytowej oraz opodatkowania otrzymanego zwrotu.

Uzupełnili go Państwo - w odpowiedzi na wezwania - pismami z 6 grudnia 2023 r. (wpływ 6 grudnia 2023 r.), 7 grudnia 2023 r. (wpływ 7 grudnia 2023 r.), 12 grudnia 2023 r. (wpływ 12 grudnia 2023 r.), 13 grudnia 2023 r. (wpływ 13 grudnia 2023 r.), 20 grudnia 2023 r. (wpływ 20 grudnia 2023 r.), 23 grudnia 2023 r. (wpływ 23 grudnia 2023 r.) oraz 11 stycznia 2024 r. (wpływ 11 stycznia 2024 r.).

Treść wniosku wspólnego jest następująca:

Zainteresowani, którzy wystąpili z wnioskiem

1)Zainteresowany będący stroną postępowania:

A.S.

ul. (…)

(…)

2)Zainteresowana niebędąca stroną postępowania:

A.S.

ul. (…)

(…)

Opis zdarzenia przyszłego

W dniu (…) 2006 zawarli Państwo umowę o kredyt bankowy nr (…).

Umowa została zawarta z (…) S.A.

Zgodnie z zawartą umową kredytową wszyscy kredytobiorcy odpowiadają solidarnie, a więc do pełnej wysokości.

Kredyt został zaciągnięty na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej, której celem było zaspokojenie potrzeb mieszkaniowych, a kredyt został zabezpieczony w postaci hipoteki ustanowionej na nieruchomości.