Interpretacja indywidualna z dnia 10 stycznia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDSL1-2.4011.496.2023.3.PR

Powstanie przychodu ze źródła oraz uznanie spłaty na rzecz brata za koszt uzyskania przychodu.

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:

-nieprawidłowe w części dotyczącej powstania przychodu ze źródła, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z tytułu sprzedaży mieszkania w częściach nabytych w spadku po ojcu i matce oraz

-prawidłowe w pozostałej części.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

7 listopada 2023 r. wpłynął Pana wniosek z 7 listopada 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwania – pismem z 11 grudnia 2023 r. (wpływ 12 i 19 grudnia 2023 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

(…) 2017 r. w związku ze śmiercią Pana matki stał się Pan wraz z bratem spadkobiercą mieszkania własnościowego. Sprawa spadkowa odbyła się (…) 2018 r., na której Sąd stwierdził nabycie spadku po rodzicach, tj. w pkt 1 stwierdził, że spadek po ojcu zmarłym (…) 2010 r. nabyli żona i 2 synów po 1/3 części każde z nich wprost, a następnie w pkt 2 spadek po matce nabyli synowie po 1/2 części każdy z nich. Następnie (…) 2018 r. przed Sądem brat zrzekł się swojej części na Pana ze spłatą do (…) 2023 r. w kwocie ustalonej przy ugodzie, tj. (…) zł (wartość mieszkania (…) zł). (…) 2023 r. sprzedał Pan mieszkanie za kwotę (…) zł. Ustaloną kwotę przy ugodzie, tj. (…) zł oddał Pan bratu (przelew na konto). Notariusz poinformował, iż od ostatniej rozprawy do momentu sprzedaży mieszkania nie upłynęło 5 lat, więc musi Pan zapłacić podatek.

W piśmie z 11 grudnia 2023 r. stanowiącym uzupełnienie wniosku, udzielił Pan następujących odpowiedzi na zawarte w wezwaniu pytania: