Interpretacja indywidualna z dnia 4 stycznia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB3-1.4012.725.2023.1.ICZ

Brak obowiązku skorygowania sprzedaży w stosunku do której skorzystano z tzw. „ulgi na złe długi”.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od towarów i usługjest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

4 października 2023 r. wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy kwestii skorygowania sprzedaży w stosunku do której skorzystano z tzw. „ulgi na złe długi”.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

S. (...), zarejestrowana jest jako podatnik Vat czynny. Deklaracje JPK VAT składane są za okresy miesięczne do Naczelnika (...).

W celu współpracy S. zawarła z K. na przerób z materiałów powierzonych następujące umowy:

1)nr (...) na przerób (...) zmienioną aneksami nr (...).

2)umowę nr przerób (...) zmienioną aneksami nr (...).

W wyniku podpisania aneksu nr (...) . do umowy nr (...), które dotyczyły wzrostu wynagrodzenia za świadczone usługi między stronami powstały rozbieżne stanowiska dotyczące momentu zmiany wysokości należnego wynagrodzenia.

W okresie tym zostały wystawione faktury sprzedażowe przez S., których odbiorcą była K.

Powyższe faktury zostały uregulowanie tylko do wysokości wynagrodzenia uznanego przez odbiorcę, natomiast pozostała część niezapłaconych faktur w wysokości 7.545.085,28 zł stanowiła przedmiot sporu.

W związku z brakiem zapłaty należności oraz spełnieniu pozostałych warunków wynikających z art. 89a ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, zostały dokonane stosowne korekty podstawy opodatkowania oraz podatku należnego deklaracji JPK VAT wg poniższego zestawienia.