Interpretacja indywidualna z dnia 6 grudnia 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.474.2023.3.ENB

Opodatkowanie świadczeń otrzymywanych z Holandii.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe w części dotyczącej opodatkowania w Polsce państwowej emerytury z Holandii (tzw. D) i nieprawidłowe w pozostałym zakresie.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

9 października 2023 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy opodatkowania świadczeń otrzymywanych z Holandii. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – 1 i 9 listopada 2023 r.

 Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Jest Pan obywatelem Holandii. Od 2019 r. na stałe mieszka Pan w Polsce i posiada tu miejsce zamieszkania do celów podatkowych (tzw. rezydencję podatkową) i nieograniczony obowiązek podatkowy. Od stycznia 2023 r. pobiera Pan emeryturę wypracowaną w Holandii, która składa się z czterech części:

–emerytury państwowej (tzw. D) - D oraz

–firmowych funduszy emerytalnych:

1)A (A),

2)B (B),

3)C (C).

Pierwsze wypłaty emerytury miały miejsce w styczniu 2023 r. Od tego miesiąca Bank E pobiera 12% podatku od wypłaty z D (emerytury państwowej) oraz przez pierwsze 3 miesiące z funduszu B. Bank nie pobrał podatku z wypłat z funduszy C oraz A. Po kilkukrotnych interwencjach w Banku z prośbą o pobieranie podatku od wszystkich 4 części emerytury, Bank dokonał w całości zwrotu podatku pobranego z funduszu B. Po złożeniu pisemnej skargi i prośby o wyjaśnienie otrzymał Pan pismo z informacją, że zgodnie z przedłożonymi przez Pana dokumentami są to fundusze z pracowniczego systemu emerytalnego PPE i podatek od nich nie jest pobierany. Jednocześnie Bank wskazał Panu, że w razie wątpliwości istnieje możliwość skorzystania z indywidualnej interpretacji podatkowej.