Interpretacja indywidualna z dnia 9 listopada 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.792.2023.2.AC

Wydatkowanie przez Panią przychodu uzyskanego ze sprzedaży lokalu mieszkalnego nabytego w darowiźnie na spłatę męża w wyniku podziału majątku wspólnego w zamian za udział w budynku mieszkalnym stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

4 września 2023 r. wpłynął Pani wniosek z 31 sierpnia 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości zaliczenia do celów mieszkaniowych spłaty dokonanej na rzecz męża w wyniku podziału majątku wspólnego. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 6 października 2023 r. (wpływ 10 października 2023 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis i uzupełnienie stanu faktycznego

W 2016 roku nabyła Pani w drodze darowizny lokal mieszkalny, który następnie Pani sprzedała w 2020 roku za kwotę 210.000 zł. Złożyła Pani do Urzędu Skarbowego PIT-39 za 2020 rok deklarację, że przeznaczy Pani uzyskany przychód na cele mieszkaniowe. Obecnie Pani sytuacja się skomplikowała. Rozstała się Pani z mężem i nie mieszkają Państwo razem. Posiadała Pani pieniądze uzyskane ze sprzedaży mieszkania otrzymanego w darowiźnie. Ustaliła Pani z mężem, że Pani go spłaci, a mąż wyprowadzi się z domu. Nie mają Państwo rozwodu. Mieszkanie pod wspólnym dachem nie wchodziło w grę z uwagi na Państwa podeszły wiek i Pani stan zdrowia (nowotwór złośliwy (…)). W stanie, w którym obecnie się Pani znajduje, nie ma Pani siły na rozprawy sądowe i stres z tym związany.

W związku z powyższym (…) 2023 r. zawarła Pani z mężem umowę o rozdzielności majątkowej. W tym samym dniu dokonali Państwo częściowego podziału majątku wspólnego obejmującego nieruchomość zabudowaną domem mieszkalnym (umowa w formie aktu notarialnego ze spłatą). W wyniku podziału majątku Pani otrzymała całą nieruchomość z obowiązkiem spłaty męża kwotą 270.000 zł. W akcie notarialnym zwieraliście Państwo zapis, że kwota 210.000 zł pochodzi z Pani majątku osobistego ze sprzedaży mieszkania w 2020 r.