Interpretacja indywidualna z dnia 6 listopada 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.605.2023.2.MR

Skutki podatkowe wykupu opcji na udziały.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

27 sierpnia 2023 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych wykupu opcji na udziały. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 6 października 2023 r. (wpływ 7 października 2023 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawca jest polskim rezydentem podatkowym. Posiada na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej nieograniczony obowiązek podatkowy w świetle art. 3 ust. 1 w zw. z ust. 1a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wnioskodawca od 1 maja 2019 pracował w firmie (X) (dalej: Spółka) i był opodatkowany na zasadach ogólnych.

Przed zawarciem umowy o pracę w firmie (X), w dniu 8 marca 2019 r. firma (Y) z siedzibą w Izraelu (spółka dominująca względem spółki (X) z siedzibą w Polsce) zobowiązała się do przyznania Wnioskodawcy prawa do 4.000 opcji na udziały jako zachęta do podjęcia współpracy ze spółką z Izraela. Na tą okoliczność został sporządzony i podpisany list intencyjny z ofertą przyznania opcji. Firma (Y) z siedzibą w Izraelu wydała Wnioskodawcy dokument – (UMOWA Y) (dalej także jako „umowa opcyjna”) – przyznający Wnioskodawcy opcje na udziały spółki (Y) w ramach przyjętego przez spółkę „(PLAN Y) ” (dalej jako „(PLAN Y) ”), tj. programu skierowanego do wybranych inwestorów, usługodawców, pracowników spółki oraz pracowników spółek zależnych.

(UMOWA Y)został podpisany przez firmę (Y) w dniu 3 lipca 2019 r., zaś przez Wnioskodawcę podpis złożony został w dniu 10 sierpnia 2019 r. Dokument ten wskazywał jako datę przyznania opcji na udziały 2 lipca 2019 r., Datę Rozpoczęcia Nabywania Uprawnień do opcji zaś 1 maja 2019 r., cenę wykonania (wykupu udziałów) 0,10 USD za jeden udział.